• เพื่อส่งเสริมและสนับสนุนการผลิตและพัฒนาสื่อปลอดภัยและสร้างสรรค์
• เพื่อสร้างการมีส่วนร่วมของประชาชนในการพัฒนาสื่อ
• เพื่อให้ผู้รับทุนมีแนวทางปฏิบัติงานด้านการเงิน บัญชี ภาษี และพัสดุที่ถูกต้อง
• เพื่อให้การใช้จ่ายเงินสนับสนุนเป็นไปอย่างโปร่งใส มีประสิทธิภาพ และตรวจสอบได้
• เพื่ออำนวยความสะดวกให้ผู้รับทุนในการดำเนินงานและรายงานผลโครงการ

• การเปิดและบริหารจัดการบัญชีเงินฝากธนาคารสำหรับโครงการ
• การรับเงินสนับสนุนและบันทึกรายรับอื่น (เช่น ดอกเบี้ย)
• การเบิกจ่ายเงินตามกรอบงบประมาณและอัตราค่าใช้จ่ายที่กำหนด
• การจัดทำบัญชีรายรับ-รายจ่ายโครงการ
• การจัดซื้อจัดจ้างสินค้าและบริการตามหลักความคุ้มค่าและโปร่งใส
• การจัดเก็บเอกสารหลักฐานทางการเงินและบัญชี
• การจัดทำรายงานการเงินรายงวดและรายงานปิดโครงการ
• การนำส่งเงินคงเหลือและดอกเบี้ยคืนกองทุนเมื่อสิ้นสุดโครงการ

• ทะเบียนบัญชีรายรับ-รายจ่าย (Microsoft Excel)
• ใบสำคัญรับเงิน (FN:1, FN:3) และใบสำคัญจ่าย (FN:2)
• ใบรับรองแทนใบเสร็จรับเงิน (FN:4) กรณีจำเป็น
• รายงานการเงินโครงการ/กิจกรรม ประจำงวด (FN:5)
• รายงานสรุปการเงินเพื่อปิดโครงการ (FN:6)
• หลักฐานการโอนเงินคืน (กรณีมีเงินคงเหลือ)

• ตามระยะเวลาที่ระบุในสัญญาให้ทุนสนับสนุนของแต่ละโครงการ
• ต้องส่งเอกสารทางการเงินภายใน 15 วันนับจากกำหนดส่งงานรายงวด
• เอกสารหลักฐานต้องเก็บรักษาไว้ไม่น้อยกว่า 5 ปีนับจากวันปิดโครงการ

• Eligibility Requirements: นิติบุคคล (มูลนิธิ, สมาคม, บริษัท), หน่วยงานรัฐ, สถาบันการศึกษา, หรือบุคคลธรรมดาที่ได้รับอนุมัติทุน
• Standards Compliance: ต้องปฏิบัติตามประมวลรัษฎากรและระเบียบการจัดซื้อจัดจ้างที่กองทุนกำหนด
• Experience: -
• Previous Project Cost: -
• Technical Capabilities: สามารถใช้งานระบบบริหารโครงการ (PM) และโปรแกรม Microsoft Excel ในการจัดทำบัญชีได้
• Personnel: ต้องมีหัวหน้าโครงการและผู้รับผิดชอบด้านการเงินที่ได้รับมอบหมายชัดเจน

• ความถูกต้อง ครบถ้วน ของเอกสารหลักฐานการจ่ายเงิน
• การใช้จ่ายเงินเป็นไปตามวัตถุประสงค์ของโครงการและสัญญา
• การเบิกจ่ายอยู่ในกรอบอัตราค่าใช้จ่ายที่กองทุนกำหนด
• ความโปร่งใสในการจัดซื้อจัดจ้างและการตรวจสอบได้

• การเปิดบัญชีธนาคารต้องเป็นประเภทออมทรัพย์ในนาม “พ.ป.ส. โครงการ…”
• การเบิกจ่ายเงินต้องมีเอกสารประกอบครบถ้วน (ใบเสร็จรับเงิน/ใบกำกับภาษี/ใบสำคัญรับเงิน)
• การจัดทำบัญชีต้องใช้รูปแบบที่กองทุนกำหนด (Excel)
• การจัดซื้อจัดจ้างต้องมีแผนการจัดหาและหลักฐานการตรวจรับงาน

• เงินสนับสนุนถือเป็นรายได้ของผู้รับทุน (ต้องเสียภาษีตามประมวลรัษฎากร)
• ห้ามนำเงินส่วนตัวปะปนกับเงินโครงการ
• ห้ามทำบัตร ATM หรือเปิดบัญชีกระแสรายวันสำหรับโครงการ
• การปรับโอนงบประมาณข้ามกิจกรรมต้องได้รับอนุมัติจากกองทุน
• การผิดสัญญาหรือล่าช้าอาจมีผลต่อการเบิกจ่ายงวดถัดไป

1. ถาม: สามารถเปิดบัญชีโครงการในนามหัวหน้าโครงการได้หรือไม่? ตอบ: ไม่ได้ ต้องเปิดในนาม “พ.ป.ส. โครงการ…” เท่านั้น
2. ถาม: กรณีไม่สามารถเรียกใบเสร็จรับเงินจากผู้ขายได้ ต้องทำอย่างไร? ตอบ: ให้ใช้ใบสำคัญรับเงิน (FN:3) พร้อมแนบสำเนาบัตรประชาชนผู้รับเงิน
3. ถาม: ดอกเบี้ยที่เกิดจากเงินฝากโครงการต้องทำอย่างไร? ตอบ: ถือเป็นเงินของกองทุน ต้องบันทึกในรายงานการเงินและนำส่งคืนเมื่อปิดโครงการ
4. ถาม: การปรับโอนงบประมาณทำได้ทุกส่วนหรือไม่? ตอบ: ไม่ได้ งบส่วนที่ 2 และ 3 มีข้อจำกัดในการปรับโอน ต้องได้รับอนุมัติจากกองทุน
5. ถาม: ค่าตอบแทนหัวหน้าโครงการเบิกได้เท่าไร? ตอบ: เบิกจ่ายตามจริงแต่ไม่เกินงบประมาณที่ระบุในสัญญา และไม่เกินร้อยละ 30 ของงบประมาณที่ได้รับอนุมัติ
6. ถาม: ต้องเก็บเอกสารทางการเงินไว้นานเท่าใด? ตอบ: อย่างน้อย 5 ปีนับจากวันปิดโครงการ
7. ถาม: การจ่ายเงินสดมีข้อจำกัดอย่างไร? ตอบ: ควรจ่ายเมื่อจำเป็นและพิจารณาตามความเหมาะสมของจำนวนเงินเพื่อป้องกันความเสี่ยง
8. ถาม: หากเป็นหน่วยงานรัฐ สามารถใช้ระเบียบของตนเองได้หรือไม่? ตอบ: ได้ โดยต้องทำหนังสือขออนุมัติจากผู้จัดการกองทุนเป็นรายกรณี
9. ถาม: การซื้อครุภัณฑ์ราคาเกิน 10,000 บาท ทำได้หรือไม่? ตอบ: ควรหลีกเลี่ยง หากจำเป็นให้ใช้วิธีการเช่าแทน
10. ถาม: หากมีเงินคงเหลือหลังปิดโครงการต้องทำอย่างไร? ตอบ: โอนเงินคืนเข้าบัญชี “กองทุนพัฒนาสื่อปลอดภัยและสร้างสรรค์” เลขที่ 172-0-25664-0 ธนาคารกรุงไทย

คู่มือการปฏิบัติงาน
…
คํานํา
กองทุนพัฒนาสื่อปลอดภัยและสร้างสรรค์เป็นหน่วยงานของรัฐจัดตั้งขึ้นตามพระราชบัญญัติกองทุนพัฒนาสื่อปลอดภัย
และสร้างสรรค์ พ.ศ. ๒๕๕๘ มีวัตถุประสงค์เพื่อส่งเสริม สนับสนุนการผลิตและพัฒนาสื่อปลอดภัยและสร้างสรรค์ สร้าง การมีส่วนร่วมของประชาชนเพื่อให้เกิดการพัฒนาสื่อปลอดภัยและสร้างสรรค์ ส่งเสริมและสนับสนุนให้ประชาชน โดยเฉพาะเด็ก เยาวชนและครอบครัวมีทักษะในการรู้เท่าทันสื่อ เฝ้าระวังสื่อที่ไม่ปลอดภัยและไม่สร้างสรรค์ มีนโยบายใน การสนับสนุนทุนเพื่อให้บุคคล นิติบุคคลทั้งที่เป็นเอกชนและหน่วยงานของรัฐ นําไปผลิตและพัฒนาสื่อแบบต่างๆ เพื่อเป็น ทางเลือกในการรับรู้ข้อมูลที่รอบด้าน หลากหลายแง่มุม และเป็นประโยชน์นําไปสู่การมีส่วนร่วมของคนในสังคม
เพื่อให้การดําเนินงานตามนโยบายการสนับสนุนทุนบรรลุผลสําเร็จ ฝ่ายบริหารองค์กรได้แก้ไขปรับปรุงคู่มือปฏิบัติงาน ด้านการเงิน บัญชี ภาษี และพัสดุ สําหรับโครงการหรือกิจกรรมที่ได้รับสนับสนุนเงินจากกองทุนพัฒนาสื่อปลอดภัยและ สร้างสรรค์ เพื่อให้ผู้รับทุนใช้เป็นแนวทางในการดําเนินงานด้านการเงิน บัญชี ภาษี และพัสดุ โดยปรับลดกระบวนการ จัดซื้อจัดจ้าง ระบบภาษี ซึ่งกําหนดให้เงินสนับสนุนทุนเป็นรายได้ของผู้รับทุน และผู้รับทุนต้องมีหน้าที่เสียภาษีเงินได้ตาม ประมวลรัษฎากร โดยลดและปรับแบบฟอร์มทางการเงิน เพื่ออํานวยความสะดวกให้ผู้รับทุนได้ดียิ่งขึ้น แต่ยังคงสอดคล้อง กับกฎระเบียบและภารกิจการสนับสนุนทุนของกองทุนพัฒนาสื่อปลอดภัยและสร้างสรรค์
กองทุนพัฒนาสื่อปลอดภัยและสร้างสรรค์หวังเป็นอย่างยิ่งว่า คู่มือปฏิบัติงานด้านการเงิน บัญชี ภาษี และพัสดุ สําหรับ โครงการหรือกิจกรรมที่ได้รับสนับสนุนเงินจากกองทุนพัฒนาสื่อปลอดภัยและสร้างสรรค์ฉบับนี้ จะเป็นประโยชน์และช่วย ให้การปฏิบัติงานด้านการเงิน บัญชี ภาษี และพัสดุของผู้รับทุนสนับสนุนเป็นอย่างราบรื่น รวดเร็ว และมีประสิทธิภาพ ยิ่งขึ้นต่อไป
สํานักงานกองทุนพัฒนาสื่อปลอดภัยและสร้างสรรค์
พฤษภาคม ๒๕๖๗
สารบัญ
เรื่อง
ส่วนที่ ๑ ด้านการเงิน
๑.๑ การเปิดบัญชีโครงการและเก็บรักษาเงินโครงการ
๑.๒ การรับเงิน
๑.๓ การจ่ายเงิน
๑.๔ เอกสารหลักฐานการจ่ายเงิน
๑.๕ แนวทางการบริหารงบประมาณและ
กรอบอัตราค่าใช้จ่ายในการดําเนินโครงการ
๑.๖ หน้าที่ทางภาษี
ส่วนที่ ๒ การจัดเก็บเอกสารทางการเงิน
ส่วนที่ ๓ การบัญชี
ส่วนที่ ๔ ข้อยกเว้น
ส่วนที่ ๕ การจัดซื้อจัดจ้างสินค้าและบริการ
หน้า
ด
២
๗
๑๕
๑๖
๑๗
๒๓
๒๔
ส่วนที่ 5 การรายงานผลการดําเนินงานและรายงานการใช้จ่ายเงิน
២៦
ส่วนที่ ๗ แบบฟอร์มการเงิน
๒๗
ส่วนที่ 1
ด้านการเงิน
หลักการด้านการเงิน
คู่มือปฏิบัติงานด้านการเงิน บัญชี ภาษี และพัสดุ

1. การรับ - จ่ายเงิน ต้องมีความถูกต้อง โปร่งใส ตรวจสอบได้ ประหยัด มีประสิทธิภาพและ
   ประสิทธิผล
2. การใช้จ่ายเงิน ต้องเป็นไปตามวัตถุประสงค์ตามสัญญาให้ทุนสนับสนุน
3. เอกสารการจ่ายเงิน ต้องมีความสมบูรณ์ ครบถ้วน ถูกต้อง
   1.1 การเปิดบัญชีโครงการและเก็บรักษาเงินโครงการ
   การเปิดบัญชีเงินฝากธนาคารสําหรับเก็บรักษาเงินทุนสนับสนุนที่รับโอนจากกองทุนพัฒนาสื่อปลอดภัย
   และสร้างสรรค์ (พปส.) มีความรัดกุมและสะดวกแก่การเบิกจ่ายเงิน โครงการหรือกิจกรรมควรดําเนินการ ดังนี้
   "

1. เปิดบัญชีประเภทออมทรัพย์ในนามโครงการหรือกิจกรรม โดยใช้ชื่อบัญชีว่า “พ.ป.ส. โครงกา……….. โดย………ผู้ที่ได้รับทุน หรือ กลุ่มนิติบุคคลที่ได้รับทุน) ให้ผู้มีอํานาจลงนามถอนเงินหรือสั่งจ่ายเงิน 2 ใน 3 คน และให้หัวหน้าโครงการหรือกิจกรรมเป็นผู้ลงนามหลัก ทั้งนี้หากรับทุนในนามบริษัทหรือนิติบุคคล ต้อง มีหนังสือมอบอํานาจแต่งตั้งเป็นหัวหน้าโครงการแนบมาด้วย ยกเว้นกรณีผู้ที่ได้รับทุนเป็นบุคคลธรรมดาเพียงราย เดียว (ไม่มีผู้ร่วมดําเนินโครงการ) สามารถกําหนดให้ผู้รับทุนเป็นผู้มีอํานาจลงนามถอนเงินหรือสั่งจ่ายเงินในนาม ผู้รับทุนรายเดียวได้
2. เมื่อดําเนินการเปิดบัญชีเงินฝากธนาคารเรียบร้อยแล้ว ให้สําเนาหน้าสมุดบัญชีเงินฝากธนาคารที่ระบุ
   ชื่อโครงการหรือกิจกรรมและเลขที่บัญชีชัดเจน พร้อมแจ้งข้อมูลผู้มีอํานาจลงนามและตําแหน่งในโครงการ เพื่อส่ง
   ให้กองทุน
3. กรณีเป็นหน่วยงานรัฐหรือสถาบันการศึกษาที่มีความประสงค์ขอใช้บัญชีเงินฝากธนาคารของ หน่วยงานตนเอง ให้ทําหนังสือชี้แจงความประสงค์และขออนุมัติต่อผู้จัดการกองทุนพัฒนาสื่อปลอดภัยและ สร้างสรรค์ พร้อมแนบสําเนาสมุดบัญชีเงินฝากธนาคาร
   ข้อห้ามในการเปิดบัญชีเงินฝากธนาคารเพื่อรับทุนสนับสนุนจากกองทุนฯ
4. ห้ามเปิดบัญชีเงินฝากของโครงการหรือกิจกรรมในนามของหัวหน้าโครงการ หรือบุคคลอื่น
5. ห้ามนําเงินส่วนตัวมาฝาก - ถอนปะปนในบัญชีเงินฝากของโครงการหรือกิจกรรม
6. ห้ามถอนเงินจากบัญชีเงินฝากของโครงการหรือกิจกรรม มาฝากในนามหัวหน้าโครงการ หรือบุคคลอื่น
7. ห้ามทําบัตร ATM
8. ห้ามเปิดบัญชีเงินฝากกระแสรายวัน
9. ห้ามเปิดบริการธนาคารอิเล็กทรอนิกส์ที่ผูกกับบัญชีเงินฝากของโครงการ
   1
   คู่มือปฏิบัติงานด้านการเงิน บัญชี ภาษี และพัสดุ
   1.2 การรับเงิน
   การรับเงินของโครงการ มีดังนี้
   (ถ้ามี) ฯลฯ
   • การรับเงินสนับสนุนจากกองทุนพัฒนาสื่อปลอดภัยและสร้างสรรค์ (ตามประกาศกองทุนฯ)
   • การรับเงินประเภทอื่น ๆ เช่น ดอกเบี้ยเงินฝากธนาคาร รายได้ที่เกิดขึ้นระหว่างดําเนินโครงการ
   การรับเงินทุนสนับสนุนจากกองทุนพัฒนาสื่อปลอดภัยและสร้างสรรค์
10. เมื่อโครงการได้รับอนุมัติแล้ว ให้ผู้รับทุนเตรียมเอกสารทางการเงินประกอบการเปิดบัญชี ได้แก่
    1.1) ประกาศรายชื่อโครงการขอรับทุนสนับสนุน
    1.2) หนังสือขอเปิดบัญชีจากกองทุนพัฒนาสื่อปลอดภัยและสร้างสรรค์ ถึงธนาคารกรุงไทย 1.3) เอกสารจากธนาคารเปิดบัญชี 0.00 บาท
    1.4) หนังสือมอบอํานาจ (ถ้ามี) และรายงานการประชุมของนิติบุคคล อนุมัติให้ผู้รับมอบอํานาจไป เปิดบัญชี (ถ้ามี)
    1.5) เอกสารตามข้อกําหนดเกี่ยวกับการขอเปิดบัญชีธนาคาร สําหรับโครงการรับทุนสนับสนุนจาก กองทุนพัฒนาสื่อปลอดภัยและสร้างสรรค์
    1.6) อื่นๆ (ถ้ามี)
11. เมื่อกองทุนฯ โอนเงินเข้าบัญชีเงินฝากธนาคารของโครงการเรียบร้อยแล้ว จะแจ้งการโอนเงินใน ระบบบริหารโครงการ (PM) และจัดส่งหนังสือรับรองการหักภาษี (ถ้ามี) ให้โครงการ
12. เมื่อได้รับแจ้งการโอนเงินผ่านระบบบริหารโครงการ (PM) ให้ผู้รับทุนบันทึกยืนยันการรับเงินใน ระบบบริหารโครงการ (PM) พร้อมทั้งนําสมุดบัญชีเงินฝากธนาคารไปปรับรายการ (Update) ที่เคาน์เตอร์ ของธนาคารกรุงไทยเท่านั้น (สมุดบัญชีเงินฝากของโครงการไม่สามารถปรับที่เครื่องปรับสมุดอัตโนมัติได้) เพื่อตรวจสอบยอดเงินในบัญชีเงินฝากธนาคาร และให้พิมพ์ใบสําคัญรับเงิน (FN: 1) จากระบบบริหารโครงการ (PM) พร้อมลงนามและเก็บไว้เป็นเอกสารประกอบการรับโอนเงินจากกองทุนฯ สําหรับขอเบิกเงินในงวดถัดไป
    การรับเงินอื่น
    กรณีการรับเงินอื่น ๆ นอกเหนือจากเงินให้ทุนสนับสนุนจากกองทุนฯ เช่น ดอกเบี้ยเงินฝากธนาคาร รายได้ที่เกิดขึ้นระหว่างดําเนินโครงการ (ถ้ามี) ฯลฯ
13. ดอกเบี้ยเงินฝากธนาคาร ได้แก่ ดอกเบี้ยรับที่เกิดจากการฝากเงินกับธนาคารให้ถือเป็นเงินของ กองทุนฯ หากโครงการหรือกิจกรรมได้รับดอกเบี้ยเงินฝากธนาคาร ต้องลงบันทึกรายการรับและระบุไว้ในรายงาน การเงินทุกครั้ง อนึ่ง โครงการไม่สามารถนําดอกเบี้ยเงินฝากธนาคารไปใช้ได้ ต้องนําส่งคืนกองทุนฯ เมื่อสิ้นสุด
    โครงการ
    2
    คู่มือปฏิบัติงานด้านการเงิน บัญชี ภาษี และพัสดุ
14. รายได้ที่เกิดขึ้นระหว่างดําเนินโครงการ เช่น ค่าลิขสิทธิ์ ค่าโฆษณาจากสื่อออนไลน์ เป็นต้น ให้ โครงการบันทึกรายการรับ และระบุไว้ในรายงานการเงินทุกครั้งเพื่อนํามาคํานวณและจัดสรรรายได้ที่เกิดขึ้นให้ เป็นไปตามสัญญาเมื่อปิดโครงการ ทั้งนี้ โครงการไม่สามารถนํารายได้ที่เกิดขึ้นดังกล่าวไปใช้ในระหว่างดําเนิน
    โครงการได้
    ผังขั้นตอนการรับเงินสนับสนุนจากกองทุนฯ และการรับเงินอื่น
    การรับเงินสนับสนุนจากกองทุนฯ
    บันทึกยืนยันการรับเงินในระบบบริหารโครงการ
    (ระบบ PM)
    พิมพ์ใบสําคัญรับเงิน (FN:1) ในระบบบริหาร โครงการ (PM) และลงนามจัดเก็บไว้เป็นเอกสาร
    ประกอบการรับโอนเงินผ่านทางอิเล็กทรอนิกส
    การรับเงิน
    ๆ
    การรับเงินอื่น ๆ เช่น ดอกเบี้ยเงินฝากธนาคาร รายได้ที่เกิดขึ้นระหว่างดําเนินโครงการ (ถ้ามี)
    ฯลฯ
    เอกสารการประกอบการรับเงิน
    สําเนาเอกสารสมุดบัญชีธนาคาร
    เอกสารการประกอบการรับเงิน

1. เอกสารสําเนาใบสําคัญรับเงิน (FN:1)
2. สําเนาเอกสารสมุดบัญชีธนาคาร
   บันทึกบัญชีและจัดเก็บเอกสารเข้าแฟ้ม
   3
   คู่มือปฏิบัติงานด้านการเงิน บัญชี ภาษี และพัสดุ
   1.3 การจ่ายเงิน
   หลักเกณฑ์การเบิกจ่ายเงิน

1. การเบิกจ่ายเงิน ต้องเบิกจ่ายเพื่อการดําเนินกิจกรรมตามที่ระบุในสัญญาเท่านั้นและควรเบิกจ่ายให้ สอดคล้องกับระยะเวลาการดําเนินกิจกรรม ห้ามมิให้ผู้รับทุนเบิกเงินโครงการไปเพื่อใช้จ่ายในวัตถุประสงค์อื่นโดยเด็ดขาด 2) การเบิกจ่ายเงิน ต้องมีหลักฐานการจ่ายเงินที่สมบูรณ์ ครบถ้วน ถูกต้อง ได้แก่ ใบเสร็จรับเงิน ใบกํากับภาษี บิลเงินสด ใบสําคัญรับเงิน (FN.3) รวมทั้งเอกสารประกอบการเบิกจ่ายเงิน เช่น ใบเสนอราคา ใบสั่งซื้อ/สั่งจ้าง/สั่งเช่า ใบส่งของ/ใบแจ้งหนี้ ในกรณีที่ไม่สามารถเรียกใบเสร็จรับเงิน/ใบกํากับภาษี บิลเงินสด หรือใบสําคัญรับเงิน (FN:3) ที่สมบูรณ์ได้ ให้ใช้ใบรับรองแทนใบเสร็จรับเงิน (FN:4) แทนหรือใช้ประกอบกัน เพื่อให้เกิดความสมบูรณ์
   บ
2. การจ่ายเงินต้องไม่เกินวงเงินงบประมาณของแต่ละกิจกรรมที่กําหนดไว้ในเอกสารสัญญา
3. หัวหน้าโครงการและผู้ร่วมดําเนินโครงการที่ได้รับค่าตอบแทนเป็นรายเดือนหรือเหมาจ่ายจากการ
   ทํางานประจําในโครงการที่เป็นหน้าที่ของหัวหน้าโครงการและผู้ร่วมดําเนินโครงการอยู่แล้ว จะไม่สามารถรับเงิน
   ค่าตอบแทนอื่นใดจากโครงการนั้นได้อีก
4. การจ่ายเงินต้องเป็นไปตามแนวทางการบริหารงบประมาณและกรอบอัตราค่าใช้จ่ายในการดําเนิน
   โครงการ
   ขั้นตอนการปฏิบัติในการเบิกจ่ายเงิน
   เพื่อให้การเบิกจ่ายเงินมีความถูกต้อง โปร่งใส ตรวจสอบได้ และเป็นไปตามวัตถุประสงค์ตามสัญญา ให้ดําเนินการตามขั้นตอน ดังนี้
5. การจ่ายเงินให้แก่ผู้รับเงินทุกรายการ ต้องมีเอกสารหลักฐานการจ่ายเงิน พร้อมจัดทําใบสําคัญจ่าย (FN:2) เพื่อสรุปการจ่ายเงิน ทั้งนี้ต้องบันทึกบัญชีภายในวันที่จ่ายทุกครั้งและจัดเก็บหลักฐานการจ่ายเงินเข้าแฟ้ม
6. กรณีผู้รับเงินไม่สามารถรับเงินด้วยตนเองได้จะต้องมีหนังสือมอบอํานาจให้บุคคลอื่นรับเงินแทน
   4
   คู่มือปฏิบัติงานด้านการเงิน บัญชี ภาษี และพัสดุ
   ผังขั้นตอนการบันทึกบัญชีจ่ายเงิน
   การจ่ายเงิน
   หัวหน้าโครงการ หรือผู้ร่วมดําเนินโครงการ หรือผู้ที่ ได้รับมอบหมายจากหัวหน้าโครงการ

1. ตรวจสอบความสมบูรณ์ ครบถ้วน ถูกต้อง
   ของเอกสารหลักฐานการจ่ายเงิน
2. ตรวจสอบงบประมาณโครงการ
3. ตรวจสอบกรอบอัตราค่าใช้จ่าย
   จัดทําใบสําคัญจ่าย (FN:2)
   เพื่อสรุปการจ่ายเงิน ในแต่ละครั้งหรือในแต่ละกิจกรรม
   บันทึกบัญชี
   จัดเก็บหลักฐานการจ่ายเงินเข้าแฟ้ม
   วิธีการจ่ายเงิน
   การจ่ายเงินสามารถดําเนินการได้ 2 วิธี คือ จ่ายผ่านธนาคารและจ่ายเงินสด โดยมีวิธีการ ดังนี้

1. จ่ายผ่านธนาคาร โดยการถอนเงินจากบัญชีประเภทออมทรัพย์ของโครงการ แล้วฝากเงินเข้า
   บัญชีเจ้าหนี้หรือผู้มีสิทธิรับเงิน
2. จ่ายเป็นเงินสด เพื่อเป็นการป้องกันความเสี่ยงที่อาจจะเกิดขึ้นจากการถือเงินสดในมือจํานวนมาก
   ควรจ่ายเป็นเงินสดเมื่อมีความจําเป็นและพิจารณาตามความเหมาะสมของจํานวนเงินที่จ่ายด้วย
   บก
   5
   คู่มือปฏิบัติงานด้านการเงิน บัญชี ภาษี และพัสดุ
   หลักเกณฑ์การใช้จ่ายงบประมาณ งบประมาณของโครงการ/กิจกรรมที่ขอรับทุนจากกองทุนฯ แบ่งเป็น
   3 ส่วน ดังนี้
   ส่วนที่ 1 เงินสนับสนุนโครงการ เป็นงบประมาณสําหรับกิจกรรมดําเนินงานโครงการ โดยแต่ละ กิจกรรมจะแบ่งเป็นหมวดค่าใช้จ่าย 3 หมวด ได้แก่ หมวดค่าใช้สอย หมวดค่าจัดประชุม และหมวดค่าจ้างเหมา
   ส่วนที่ 2 ค่าตอบแทน เป็นงบประมาณสําหรับค่าตอบแทนคณะทํางานโครงการ โดยแบ่งเป็น
   ค่าตอบแทนหัวหน้าโครงการ และค่าตอบแทนผู้ร่วมดําเนินโครงการ

ส่วนที่ 3 ค่าบริหารจัดการโครงการ
ประเภทองค์กร
1 บุคคลธรรมดา
2
3
นิติบุคคล (มูลนิธิ สมาคม หรือนิติบุคคลอื่น ๆ ที่จดทะเบียนใน ประเทศไทย)
นิติบุคคล (สถานศึกษา ตามกฎหมายว่าด้วยการศึกษาแห่งชาติ)
เกณฑ์ค่าบริหารจัดการโครงการ
หลังหักค่าตอบแทน (ร้อยละ)
ไม่เกินร้อยละ 5
ไม่เกินร้อยละ 10 หรือ ตาม
ระเบียบ/ข้อบังคับ/หลักเกณฑ์ของ
หน่วยงาน
ตามการพิจารณา
4
นิติบุคคล (ส่วนราชการ)
5 นิติบุคคล (รัฐวิสาหกิจ หรือหน่วยงานอื่นของรัฐ)
6 | องค์กรชุมชน
7
องค์กรเอกชน
ไม่เกินร้อยละ 10 หรือ ตาม
ระเบียบ/ข้อบังคับ/หลักเกณฑ์ของ
หน่วยงาน
ตามการพิจารณา
ไม่เกินร้อยละ 5
ไม่เกินร้อยละ 5
ไม่เกินร้อยละ 5
00
องค์กรสาธารณประโยชน์
หลักเกณฑ์ปรับโอนงบประมาณในแต่ละกิจกรรม

1. การใช้จ่ายเงินในงบประมาณ ส่วนที่ 1 ในแต่ละกิจกรรมดําเนินงานสามารถถัวเฉลี่ยค่าใช้จ่าย ภายใต้กิจกรรมดําเนินงาน (ค่าใช้สอย, ค่าจัดประชุม, ค่าจ้างเหมา) ได้ โดยการใช้จ่ายต้องไม่เกินกว่างบประมาณ ในแต่ละกิจกรรมดําเนินงาน
   กรณีที่มีความจําเป็นต้องปรับโอนงบประมาณข้ามกิจกรรมดําเนินงานของงบประมาณส่วนที่ 1
   จะต้องได้รับอนุมัติจากกองทุน ทั้งนี้ต้องไม่เกินวงเงินงบประมาณตามเอกสารแนบท้ายสัญญา
2. งบประมาณในส่วนที่ 2 ไม่สามารถปรับโอนงบประมาณเพิ่มได้ แต่สามารถปรับลดลงเพื่อนําไปใช้ ในงบประมาณส่วนที่ 1 ได้ ทั้งนี้ต้องได้รับอนุมัติจากกองทุน
3. งบประมาณในส่วนที่ 3 ไม่สามารถปรับโอนงบประมาณได้ทุกกรณี
   6
   คู่มือปฏิบัติงานด้านการเงิน บัญชี ภาษี และพัสดุ
   1.4 เอกสารหลักฐานการจ่ายเงิน
   การจ่ายเงินของโครงการทุกครั้ง จะต้องมีเอกสารหลักฐานการจ่ายเงินที่มีความสมบูรณ์ ครบถ้วน ถูกต้อง โดยเอกสารหลักฐานการจ่ายเงินมี 4 รูปแบบ ดังนี้
4. ใบเสร็จรับเงิน คือ เอกสารที่ผู้ขายสินค้าหรือบริการออกให้กับผู้ซื้อเมื่อชําระเงินค่าสินค้าหรือ บริการ ซึ่งใบเสร็จรับเงินจะต้องมีรายละเอียด ดังนี้
   ชื่อ ที่อยู่ และเลขประจําตัวผู้เสียภาษีของผู้ขาย ตลอดจนข้อมูลอื่น ๆ ตามที่กรมสรรพากรกําหนด ชื่อ ที่อยู่ และเลขประจําตัวผู้เสียภาษีของผู้ซื้อ ซึ่งต้องเป็นชื่อที่อยู่ของ ผู้รับทุน (เลขที่สัญญา ให้ทุนสนับสนุน………..) พร้อมทั้งรายละเอียดเกี่ยวกับ เล่มที่ เลขที่ รายการ ชนิด ขนาด จํานวน ราคาของ สินค้าหรือบริการ วันที่รับเงิน และลายมือชื่อผู้รับเงิน
   ชื่อ – ที่อยู่ ในการออกใบเสร็จรับเงิน ของ โครงการหรือกิจกรรมที่ได้รับสนับสนุนกองทุนฯ
   ชื่อผู้รับทุน (เลขที่สัญญา………………….
   ที่อยู่ของผู้รับทุน เลขประจําตัวผู้เสียภาษีของผู้รับทุน
5. บิลเงินสด คือ เอกสารที่ผู้ขายสินค้าหรือบริการออกให้กับผู้ซื้อเมื่อชําระเงินค่าสินค้าหรือบริการ ที่ไม่สามารถเรียกใบเสร็จรับเงินจากผู้ขายได้ ซึ่งจะต้องมีรายละเอียด ดังนี้
   ชื่อ ที่อยู่ของผู้ขาย
   ชื่อ ที่อยู่ของผู้ซื้อซึ่งต้องเป็นชื่อที่อยู่ของ ผู้รับทุน (เลขที่สัญญาให้ทุนสนับสนุน
   พร้อมทั้งรายละเอียดเกี่ยวกับ เล่มที่ เลขที่ รายการ ชนิด ขนาด จํานวน ราคาของสินค้าหรือบริการ วันที่รับเงิน และลายมือชื่อผู้รับเงิน
6. ใบสําคัญรับเงิน (FN:3) คือ เอกสารตามแบบฟอร์มที่กองทุนฯ จัดเตรียมไว้สําหรับกรณีที่ โครงการจ่ายเงินค่าสินค้าหรือบริการที่ไม่สามารถเรียกใบเสร็จรับเงินหรือบิลเงินสดจากผู้ขายได้ และกรณีการจ่าย ค่าตอบแทนต่างๆ เช่น ค่าตอบแทนช่วยงานในกิจกรรมดําเนินงาน ค่าตอบแทนวิทยากร ให้ใช้ใบสําคัญรับเงิน (FN3) ซึ่ง จะต้องมีรายละเอียด ดังนี้

• ชื่อ นามสกุล ผู้รับเงิน
• ที่อยู่ และเลขประจําตัวประชาชน ผู้รับเงิน
• รายละเอียดเกี่ยวกับรายการ ชนิด ขนาด จํานวน ราคาของสินค้าหรือบริการ
• วันที่รับเงิน
  ลายมือชื่อผู้รับเงิน
  แนบสําเนาบัตรประจําตัวประชาชนที่ผู้รับเงินรับรองแล้ว
• ลายมือชื่อผู้จ่ายเงิน (ผู้รับทุน)
  7
  คู่มือปฏิบัติงานด้านการเงิน บัญชี ภาษี และพัสดุ

4. ใบรับรองแทนใบเสร็จรับเงิน (FN:4) คือ เอกสารที่ทําขึ้นเพื่อใช้เป็นหลักฐานประกอบ การจ่ายเงิน เฉพาะกรณีที่ไม่สามารถออกหลักฐานการจ่ายเงินตามข้อ 1) - 3) ได้โดยสภาพ เช่น ค่าแท็กซี่ ค่าจักรยานยนต์รับจ้าง เป็นต้น
   นอกจากหลักฐานการจ่ายเงินตาม 1) - 4) ข้างต้นแล้ว ให้แนบเอกสารประกอบการซื้อ/จ้าง/เช่า สินค้าและบริการ เช่น ใบเสนอราคา ใบสั่งซื้อ/สั่งจ้าง/สั่งเช่า หรือสัญญาจ้าง ใบส่งของที่หัวหน้าโครงการหรือ ผู้ร่วมดําเนินโครงการลงนามรับสินค้า ใบแจ้งหนี้ ใบกํากับภาษี ฯลฯ (ถ้ามี)
   ข้อควรปฏิบัติในการเบิกจ่ายเงิน
5. หัวหน้าโครงการและผู้ร่วมดําเนินโครงการ หรือผู้ที่ได้รับมอบหมายจากหัวหน้าโครงการควรทําความ เข้าใจเกี่ยวกับหลักเกณฑ์ในการเบิกจ่ายเงินและกรอบอัตราค่าใช้จ่ายที่กองทุนฯ กําหนดไว้
6. การเบิกจ่ายเงินต้องคํานึงถึงหลักความโปร่งใส ประสิทธิภาพ ประสิทธิผล ตรวจสอบได้ คุ้มค่าและ
   ประหยัด
7. การเบิกจ่ายเงินทุกครั้งต้องตรวจสอบเอกสารหลักฐานการจ่ายเงินให้มีความสมบูรณ์ ครบถ้วน และ ถูกต้อง โดยควรมีการประทับตรา “จ่ายแล้ว” หรือหัวหน้าโครงการเขียนคําว่า “จ่ายแล้ว” พร้อมให้หัวหน้า โครงการลงนามรับรองทุกฉบับ
8. หัวหน้าโครงการและผู้ร่วมดําเนินโครงการ หรือผู้ที่ได้รับมอบหมายจากหัวหน้าโครงการควรบันทึก รายการในบัญชีรายรับ-รายจ่ายให้เป็นปัจจุบัน
   ข้อห้ามในการเบิกจ่ายเงิน
9. ห้ามนําเอกสารหลักฐานการจ่ายเงินที่เป็นค่าใช้จ่ายส่วนตัวมาเบิกจ่ายจากเงินของโครงการ 2) ห้ามนําเอกสารหลักฐานการจ่ายเงินที่ไม่ได้มีการจ่ายเงินจริงหรือจ่ายเพียงบางส่วนมาเบิกจ่ายจาก
   เงินของโครงการ
10. ห้ามนําเงินงบประมาณจากกิจกรรมอื่นมาใช้จ่ายเป็นค่าตอบแทนให้กับหัวหน้าโครงการและผู้ร่วม ดําเนินโครงการเพิ่มเติม
11. หลีกเลี่ยงการซื้อครุภัณฑ์ ที่มีราคาตั้งแต่ 10,000 บาทต่อหน่วย หากมีความจําเป็นต้องใช้ให้จัดหา โดยวิธีการเช่าครุภัณฑ์แทน
12. ค่าใช้จ่ายอันเกิดจากความล่าช้าของการดําเนินงานไม่สามารถนํามาเบิกจ่ายเพิ่มเติมได้
13. ห้ามผู้รับทุนแก้ไข เพิ่มเติม ตัดทอน ข้อความอันเป็นสาระสําคัญและตัวเลขจํานวนเงินในเอกสาร หลักฐานการจ่ายเงิน
14. ห้ามลงลายมือชื่อรับเงินแทนกัน เว้นแต่มีหนังสือมอบอํานาจโดยถูกต้อง
    1 ครุภัณฑ์ หมายถึง สิ่งของที่มีลักษณะคงทนถาวรและมีอายุการใช้งานมากกว่า 1 ปี และมีราคาตั้งแต่ 10,000 บาท (หนึ่งหมื่นบาท
    ถ้วน) ต่อหน่วย เช่น โน้ตบุ๊ค เครื่องฉายภาพ (Projector) กล้องดิจิทัล กล้องวิดีโอ เป็นต้น
    8
    คู่มือปฏิบัติงานด้านการเงิน บัญชี ภาษี และพัสดุ
    1.5 แนวทางการบริหารงบประมาณและกรอบอัตราค่าใช้จ่ายในการดําเนินโครงการ
    ด้วยเงินสนับสนุนจากกองทุนพัฒนาสื่อปลอดภัยและสร้างสรรค์เป็นงบประมาณแผ่นดินดังนั้น การใช้ จ่ายเงินจะต้องเป็นไปโดยโปร่งใส มีประสิทธิภาพ ประสิทธิผล ตรวจสอบได้ คุ้มค่าและประหยัด จึงมีการกําหนด
    ประเภทงบประมาณและกรอบอัตราค่าใช้จ่ายตามตารางดังนี้
    ตารางแสดงแนวทางการบริหารงบประมาณและกรอบอัตราค่าใช้จ่ายในการดําเนินโครงการ
    รายการ
    อัตราค่าใช้จ่าย
    หลักพิจารณา
    เอกสารหลักฐานการจ่ายเงิน
    และเอกสารประกอบอื่นๆ
    หมายเหตุ
    ส่วนที่ 1 เงินสนับสนุนโครงการ
    เงินสนับสนุนโครงการ หมายถึง เงินที่ใช้ในการดําเนินกิจกรรมของโครงการ ประกอบด้วย ค่าใช้สอย ค่าจัดประชุม และค่าจ้างเหมา โดยมีรายละเอียด ดังนี้
15. ค่าใช้สอย คือ ค่าใช้จ่ายค่าดําเนินงานโครงการ
16. ค่าจัดประชุม คือ ค่าใช้จ่ายในการจัดประชุม การฝึกอบรม การสัมมนา การจัดกิจกรรมการศึกษาวิจัย และการปฏิบัติงานต่าง ๆ ที่โครงการเป็น
    ผู้ดําเนินการจัดขึ้นตามวัตถุประสงค์ของโครงการ
17. ค่าจ้างเหมา คือ ค่าจ้างเหมาบริการสําหรับการผลิตสื่อ การโฆษณาและเผยแพร่ และจ้างเหมาบริการอื่นๆ
    1.1 ค่าตอบแทนผู้ทรง คุณวุฒิในการพิจารณาให้
    ความเห็น ทางวิชาการ
    1,500 บาท/คน/ครั้ง และไม่เกิน 2 ครั้ง ต่อโครงการ

1. พิจารณาตามเนื้อหาในการให้ 1. ใบสําคัญรับเงิน (FN:3)
   ข้อคิดเห็นโครงการ
2. สามารถจ่ายแบบเหมารวม
3. สําเนาบัตรประจําตัว
   ประชาชนหรือสําเนาบัตร
   ตามความยากง่ายของโครงการ ข้าราชการหรือสําเนาบัตรที่ทาง
   แต่ไม่เกินอัตราที่กําหนด
   ราชการออกให้ พร้อมรับรอง
   ส้าเนาถูกต้อง
   1.2 ค่าตอบแทนวิทยากร หมายถึง ค่าตอบแทนที่จ่าย ให้บุคคลที่มาทําหน้าทิ่ ถ่ายทอดความรู้ ด้วยการพูด นําเสนอ หรือใช้เทคนิคต่าง
   ๆ ที่ทําให้เกิดความรู้ความ เข้าใจ ตามวัตถุประสงค์ของ
   การฝึกอบรม / สัมมนา /
   กิจกรรม ตามที่ระบุไว้ใน
   แผนกิจกรรม
   รายบุคคล 600 - 1,200 บาท/ชม. รายกลุ่ม 3,000 บาท/ชม.

ประสบการณ์ตามความเหมาะสม 2. สําเนาบัตรประจําตัว

1. พิจารณาตามคุณวุฒิและ
2. ใบสําคัญรับเงิน (FN:3)
   หากมีความ
   จําเป็นต้องจ่าย
3. นับตามชั่วโมง
   ประชาชนหรือสําเนาบัตร
   ให้นับตามเวลาที่กําหนดใน ข้าราชการหรือสําเนาบัตรที่ทาง
   ตารางฝึกอบรม โดยไม่ต้องหัก ราชการออกให้ พร้อมรับรอง
   เวลาที่พักรับประทานอาหารว่าง สําเนาถูกต้อง
   และเครื่องดื่ม
   น้อยกว่า 50 นาที
   เกินกว่าอัตราที่
   กําหนด
   โครงการ
   สามารถเบิกได้
4. หนังสือเชิญหรือแบบตอบรับ
   ตามจริง
   ต้องมีเวลาการฝึกอบรมไม่
   การเข้าร่วมฝึกอบรม
   แต่ต้องไม่เกิน
   เกิน 50 นาที นับเป็นหนึ่ง
5. กําหนดการฝึกอบรม /
   สัมมนา / กิจกรรม
   งบประมาณที่
   ระบุไว้ตาม สัญญา
   1.3 ค่าตอบแทนผู้วิจารณ์
   ภายนอก (reviever)
   1,500 บาท/คน/ครั้ง และไม่เกิน 2 ครั้ง
   ต่อโครงการ
   ชั่วโมง

ตั้งแต่ 25 - 50 นาที ให้
นับเป็นครึ่งชั่วโมง

1. พิจารณาตามเนื้อหาในการให้
   ข้อคิดเห็นโครงการ
2. สามารถจ่ายแบบเหมารวม
   ตามความยากง่ายของโครงการ แต่ไม่เกินอัตราที่กําหนด
3. ใบสําคัญรับเงิน (FN:3)
4. สําเนาบัตรประจําตัว
   ประชาชนหรือสําเนาบัตร
   ข้าราชการหรือสําเนาบัตรที่ทาง
   ราชการออกให้ พร้อมรับรอง ส้าเนาถูกต้อง
   9
   รายการ
   1.4 ค่าตอบแทนอื่นที่จ่าย ให้แก่บุคคลภายนอกที่มา ช่วยงาน (เป็นครั้งคราว)
   1.5 ค่าตอบแทนหรือค่าจ้าง
   ที่ปรึกษา/เชี่ยวชาญจาก
   ต่างประเทศ (ผู้ที่มิได้อยู่ใน ประเทศไทย) ที่นอกเหนือ
   จากค่าสอน/ให้ความรู้
   อัตราค่าใช้จ่าย
   200 - 500 บาท/คน/วัน
   เบิกจ่ายตามจริงตามความเหมาะสม
   หลักพิจารณา
   คู่มือปฏิบัติงานด้านการเงิน บัญชี ภาษี และพัสดุ
5. พิจารณาตามหน้าที่ความ รับผิดชอบของงานที่ทํา และ
   ระยะเวลาในการทํางาน
6. การนับชั่วโมง
   หากเศษชั่วโมงเกิน 30
   นาที ให้นับเป็นครึ่งชั่วโมง

หากเศษชั่วโมงไม่ถึง 30
นาที ให้ปัดทิ้ง พิจารณาตามหน้าที่ความ รับผิดชอบของงานที่ทํา และ ระยะเวลาในการทํางาน
เอกสารหลักฐานการจ่ายเงิน และเอกสารประกอบอื่นๆ

1. ใบสําคัญรับเงิน (FN:3) 2. สําเนาบัตรประจําตัว
   ประชาชนหรือสําเนาบัตร
   ข้าราชการหรือสําเนาบัตรที่ทาง
   ราชการออกให้ พร้อมรับรอง ส้าเนาถูกต้อง
2. สรุปรายละเอียดของเนื้อหา หรือผลงาน
3. ใบสําคัญรับเงิน (FN:3)
4. สําเนาหนังสือเดินทาง
5. สรุปรายละเอียดของเนื้อหา หรือผลงาน
   หมายเหตุ
   หัวหน้าโครงการ
   ข้าราชการหรือสําเนาบัตรที่ทาง
   หากมีความ
   1.6 ค่าเบี้ยเลี้ยง หมายถึง
   ไม่เกิน 300 บาท/คน/วัน
6. ได้รับความเห็นชอบจาก
7. ใบสําคัญรับเงิน (FN:3)
   จําเป็นต้องจ่าย
   ค่าใช้จ่ายที่จ่ายให้แก่
8. สําเนาบัตรประจําตัว
   เกินกว่าอัตราที่
   บุคลากรในโครงการเพื่อเป็น
   ประชาชนหรือสําเนาบัตร
   กําหนด
   ค่าใช้จ่ายในการปฏิบัติงาน
   โครงการ
   นอกพื้นที่ความรับผิดชอบ
   สามารถเบิกได้
   หรือนอกสถานที่ที่ตั้งเป็น
   ตามจริง
   ครั้งคราว (ไม่รวมค่าที่พัก)
   แต่ต้องไม่เกิน
   งบประมาณที่
   1.7 ค่าที่พัก หมายถึง
   ค่าใช้จ่ายที่จ่ายให้แก่ผู้
   เดินทางในกรณีเดินทางไป
   ปฏิบัติงานนอกสถานที่ตั้ง
   เป็นครั้งคราวหรือผู้เดินทาง จําเป็นต้องพักแรม เช่น ที่
   พักโรงแรม/รีสอร์ท หรือ
   สถานประกอบการที่พัก
   เบิกจ่ายตามจริง แต่ไม่เกิน 1,500 บาท/
   คน/วัน
9. การนับเวลาให้เริ่มนับตั้งแต่ ออกเดินทางจากที่พักหรือ สถานที่ปฏิบัติงานจนถึงเวลา เดินทางกลับถึงที่พักหรือที่
   ปฏิบัติงาน (ให้คิด 24 ชั่วโมง เป็น 1 วัน เศษเกิน 12 ซม. ให้
   นับเป็น 1 วัน)
   ค่าใช้จ่ายใดๆ /ค่าอาหาร/ เครื่องดื่มที่จัดไว้ในห้องพัก
   “ไม่สามารถเบิกได้”
   ราชการออกให้ พร้อมรับรอง
   สําเนาถูกต้อง
   เอกสารหลักฐานการจ่ายเงิน ค่าที่พักโรงแรม / รีสอร์ท
10. กรณีจองที่พักกับโรงแรม
    โดยตรง
    (1) ใบเสร็จรับเงิน
    หรือบิลเงินสด
    (2) ใบแสดงรายละเอียดการ
    เข้าพัก (Folic)
11. กรณีจองผ่านตัวแทนจําหน่าย
    (1) ใบเสร็จรับเงินของตัวแทน
    จําหน่าย
    (2) ใบแสดงรายละเอียดการ
    เข้าพัก (Folio)
    ระบุไว้ตาม สัญญา
    10
    รายการ
    อัตราค่าใช้จ่าย
    1.8 ค่าพาหนะเดินทาง
    เดินทางในชั้นประหยัด เบิกจ่ายตามจริง
    หมายถึง ค่าใช้จ่ายในการ
    ตามความเหมาะสม
    เดินทางปฏิบัติงานนอก สถานที่ตั้งเป็นครั้งคราว
    (ทางบก ทางอากาศ และ
    ทางน่า)

• เดินทางโดยพาหนะ
  ประจําทาง (รถโดยสาร
  ประจําทาง รถไฟ เรือ หรือ
  ยานพาหนะอื่นที่ให้บริการ
  ขนส่งแก่บุคคลทั่วไปเป็น
  ประจําเส้นทางมีอัตราค่า โดยสารที่แน่นอน)
• เดินทางโดยพาหนะ
  เบิกจ่ายตามจริงตามความเหมาะสม
  รับจ้างไม่ประจําทาง (รถ
  แท็กซี่ รถจักรยานยนต์ รถ
  สองแถว)
  หลักพิจารณา
  หมายเหตุ
  คู่มือปฏิบัติงานด้านการเงิน บัญชี ภาษี และพัสดุ
  เอกสารหลักฐานการจ่ายเงิน และเอกสารประกอบอื่นๆ

1. ใบสําคัญรับเงิน (FN :3) : ระบุ ระยะทางจากที่ใดไปที่ใดให้
   ชัดเจน
2. สําเนาบัตรประจําตัว
   ประชาชนหรือสําเนาบัตร
   ข้าราชการหรือสําเนาบัตรที่ทาง
   ราชการออกให้ (กรณีจ่ายให้แก่
   ผู้เข้าร่วมงานกับ โครงการหรือ
   กิจกรรม) พร้อมรับรองสําเนา
   ถูกต้อง
3. กรณีจ่ายให้แก่บุคลากร
   ภายในโครงการให้ใช้ใบรับรอง
   แทนใบเสร็จรับเงิน
   หากมีความ
   จ่ายได้เมื่อไม่มีพาหนะประจํา 1. ใบสําคัญรับ (FN:3) ต้องระบุ จําเป็นต้องจ่าย
   ทางหรือมีพาหนะประจําทาง ระยะทางจากที่ใดไปที่ใดให้
   แต่มีความจําเป็นต้องใช้พาหนะ ชัดเจน
   รับจ้างไม่ประจําทาง เช่น มี
   สัมภาระจํานวนมาก หรือ เดินทางเป็นหมู่คณะ
   เกินกว่าอัตราที่
   กําหนด
   โครงการ
   สามารถเบิกได้
4. สําเนาบัตรประจําตัว
   ประชาชนหรือสําเนาบัตร
   ข้าราชการหรือสําเนาบัตรที่ทาง
   ตามจริง
   ราชการออกให้ (กรณีจ่ายให้แก่
   แต่ต้องไม่เกิน
   ผู้เข้าร่วมงานกับ โครงการหรือ
   งบประมาณที่
   กิจกรรม) พร้อมรับรองสําเนา
   ถูกต้อง
   ค่าพาหนะส่วน
   รถยนต์ส่วนบุคคล เหมาจ่ายไม่เกิน
   บุคคล
   กม.ละ 4 บาท

• ค่าเครื่องบิน
  รถจักรยานยนต์ส่วนบุคคล เหมาจ่าย
  ไม่เกิน กม.ละ 2 บาท
  เดินทางในชั้นประหยัด เบิกจ่ายตามจริง
  ตามความเหมาะสม แต่ไม่เกิน
  งบประมาณที่ระบุไว้ตามสัญญา
  เบิกจ่ายตามเส้นทางที่ได้รับ คําสั่งให้เดินทางไปปฏิบัติงาน โดยระบุจุดหมายปลายทาง
  จํานวนกิโลเมตร อัตราต่อ
  กิโลเมตร ให้ชัดเจน

3. กรณีจ่ายให้แก่บุคลากร ภายในโครงการให้ใช้ใบรับรอง
   แทนใบเสร็จรับเงิน
4. ใบสําคัญรับเงิน (FN:3)
5. สําเนาบัตรประจําตัว
   ประชาชน หรือสําเนาบัตรที่ทาง ราชการออกให้ พร้อมทั้งรับรอง
   สําเนาถูกต้อง
6. กรณีจ่ายให้แก่บุคลากร ภายในโครงการให้ใช้ใบรับรอง
   แทนใบเสร็จรับเงิน
   ใบเสร็จรับเงินค่าโดยสาร
   เครื่องบินพร้อม Boarding Pass
   ระบุไว้ตาม สัญญา
   11
   คู่มือปฏิบัติงานด้านการเงิน บัญชี ภาษี และพัสดุ
   รายการ
   อัตราค่าใช้จ่าย
   หลักพิจารณา
   1.2 ค่าเช่ารถ หมายถึง
   เบิกจ่ายตามจริง ไม่เกิน 2,000 บาท/คัน พิจารณาจากจํานวนคนที่
   การเช่ารถเพื่ออํานวยความ วัน
   เดินทางให้เหมาะสมและคุ้มค่า
   สะดวกให้แก่ผู้เดินทางไป
   ปฏิบัติงาน
   อัตราค่าเช่าข้างต้นไม่รวมน้ํามัน การ
   ค่าเช่ารถทั่วไป และ
   เบิกค่าน้ํามันให้เบิกตามจริงโดยมี
   รถตู้
   ใบเสร็จรับเงินหรือบิลเงินสดจากสถานี
   บริการนํ้ามัน
   ค่าเช่าเหมารถบัส
   เดินทางให้เหมาะสมและคุ้มค่า
   เบิกจ่ายตามจริงไม่เกิน 20,000 บาท/วัน | พิจารณาจากจํานวนคนที่
   **
   ** อัตราค่าเช่ารถบัสเหมารวมน้ํามัน
   และค่าดําเนินการต่างๆ เช่น
   ค่าประกันภัย ฯลฯ
   เอกสารหลักฐานการจ่ายเงิน และเอกสารประกอบอื่นๆ
7. กรณีเช่าจากนิติบุคคล

• ใบเสร็จรับเงิน
  หรือบิลเงินสด

2. กรณีเช่าจากบุคคลธรรมดา
   (1) ใบสําคัญรับเงิน (FN:3)
   (2) สําเนาบัตรประจําตัว ประชาชน หรือสําเนาบัตรที่ทาง ราชการออกให้ พร้อมทั้งรับรอง สําเนาถูกต้อง
3. กรณีเช่าจากนิติบุคคล

• ใบเสร็จรับเงิน
  หรือบิลเงินสด

2. กรณีเช่าจากบุคคลธรรมดา
   (1) ใบสําคัญรับเงิน (FN:3)
   (2) สําเนาบัตรประจําตัว
   หมายเหตุ
   หากมีความ
   จําเป็นต้องจ่าย
   ประชาชน หรือสําเนาบัตรที่ทาง เกินกว่าอัตราที่
   ราชการออกให้ พร้อมทั้งรับรอง กําหนด โครงการ
   ค่าผ่านทางพิเศษ
   เบิกจ่ายตามจริงเท่านั้น
   1.10 ค่าเช่าสถานที่ หมายถึง เบิกจ่ายตามจริงตามความเหมาะสม
   ค่าเช่าห้องประชุมหรือ
   สถานที่สําหรับการประชุม อบรม สัมมนา
   เบิกจ่ายตามเส้นทางที่ได้รับ คําสั่งให้เดินทางไปปฏิบัติงาน
   สําเนาถูกต้อง
   สามารถเบิกได้
   ใบเสร็จรับเงินค่าผ่านทาง
   กามจริง
   แต่ต้องไม่เกิน
3. กรณีเช่าจากนิติบุคคล
   งบประมาณที่
   กับสภาวการณ์ หรือจํานวนคน
   ที่ใช้งาน

• ใบเสร็จรับเงิน
  หรือบิลเงินสด
  ระบุไว้ตาม สัญญา

1. พิจารณาตามความเหมาะสม
   1.11 ค่าจัดทําเอกสาร
   ประกอบการประชุม รวมถึง
   ค่าพิมพ์เอกสาร/ค่ากระดาษ
   แผ่นพับ
   เบิกจ่ายตามจริงตามความเหมาะสม
2. มีความจําเป็นเฉพาะ มี เหตุผลในการใช้สถานที่นั้นๆ
   พิจารณาเกณฑ์ประหยัด
   เหมาะสม และจําเป็นต่องาน
3. กรณีเช่าจากบุคคลธรรมดา
   (1) ใบสําคัญรับเงิน (FN:3) (2) สําเนาบัตรประจําตัว ประชาชน หรือสําเนาบัตรที่ทาง ราชการออกให้ พร้อมทั้งรับรอง ส้าเนาถูกต้อง
4. กรณีจ่ายนิติบุคคล

ใบเสร็จรับเงิน
หรือบิลเงินสด
2. กรณีจ่ายบุคคลธรรมดา
(1) ใบสําคัญรับเงิน (FN:3)
(2) สําเนาบัตรประจําตัว ประชาชน หรือสําเนาบัตรที่ทาง ราชการออกให้ พร้อมทั้งรับรอง ส้าเนาถูกต้อง
12
รายการ
1.12 ค่าจ้างเหมาบริการ
อัตราค่าใช้จ่าย
เบิกจ่ายตามจริงตามความเหมาะสม
คู่มือปฏิบัติงานด้านการเงิน บัญชี ภาษี และพัสดุ
เอกสารหลักฐานการจ่ายเงิน และเอกสารประกอบอื่นๆ
หลักพิจารณา
พิจารณาตามความเหมาะสมกับ

1. กรณีจ่ายนิติบุคคล
   สภาวการณ์
   หมายเหตุ
   เช่น ค่าจ้างวิเคราะห์ตัวอย่าง
   ค่าจ้างทําระบบ ค่าจ้างทํา
   อุปกรณ์ หรือซ่อมแซม
   อุปกรณ์ ค่าโฆษณาและ
   เผยแพร่ลงแจ้งความใน
   หนังสือพิมพ์ ค่าจ้างบรรทุก
   ของ ค่าจ้างผลิตรายการ
   ต่างๆ ฯลฯ
   1.13 ค่าใช้สอยหรือค่า ค่าเนินการอื่นๆ
   เบิกจ่ายตามจริงตามความเหมาะสม
   สภาวการณ์
   1.14 ค่าอาหาร ค่าอาหาร ว่างและเครื่องดื่ม หมายถึง ค่าอาหาร ค่าเครื่องดื่ม ใน
   การจัดประชุม อบรม สัมมนา รวมถึงงานอื่นใดที่
   ก่อให้เกิดงาน
   1.15 ค่าวัสดุสานักงาน
   1.16 ค่าวัสดุคอมพิวเตอร์
   1.17 ค่าวัสดุโฆษณาและ เผยแพร่
   1.18 ค่าวัสดุเชื้อเพลิง และ หล่อลื่น หมายถึง
   ค่าเชื้อเพลิงสําหรับ
   เบิกจ่ายตามจริง แต่ไม่เกินกรอบอัตรา
   ดังนี้
   ค่าอาหารว่างและเครื่องดื่ม ไม่เกินคน ละ 30 - 70 บาท/คน/มื้อ
   ค่าอาหารและเครื่องดื่ม อาหารหลัก)

• ในสถานที่ทั่วไป 80 - 150 บาท/ คน/มื้อ
• ในสถานที่ของโรงแรม 300 - 500 บาท/คน/มือ หรือจ่ายเหมาทั้งวันตามปกติ 3 มื้อ ไม่เกิน 1,000 บาท/คน/วัน
  เบิกจ่ายตามจริงตามความเหมาะสม
  ในกรณีเดินทางโดยยานพาหนะของ หน่วยงานผู้รับทุนสามารถเบิกค่าวัสดุ
• ใบเสร็จรับเงิน
  หรือบิลเงินสด

2. กรณีจ่ายบุคคลธรรมดา
   (1) ใบสําคัญรับเงิน (FN:3)
   (2) สําเนาบัตรประจําตัว ประชาชน หรือสําเนาบัตรที่ทาง ราชการออกให้ พร้อมทั้งรับรอง สําเนาถูกต้อง
   พิจารณาตามความเหมาะสมกับ 1. กรณีจ่ายนิติบุคคล
3. ขึ้นอยู่กับสถานที่จัดและ จํานวนมื้อ (ทั่วไป 3 มื้อ) 2. กรณีที่เกินกว่าที่กําหนดให้
   พิจารณาตามความเหมาะสมกับ
   สภาวการณ์ แต่ไม่เกิน งบประมาณที่ระบุไว้ตามสัญญา
4. พิจารณาเกณฑ์ประหยัด
   เหมาะสม และจําเป็นต่องาน 2. ราคาวัสดุต้องมีราคาต่อ หน่วยต่ํากว่า 5,000 บาท
   พิจารณาเกณฑ์ประหยัด
   เหมาะสม และใช้ในการ
   เชื้อเพลิงในการปฏิบัติงานได้ตามจริง แต่ ดําเนินงานของโครการเท่านั้น ไม่เกินงบประมาณที่ระบุไว้ตามสัญญาให้
   ยานพาหนะ เช่น ค่าน้ํามัน แก๊สโซฮอล์ ค่าน้ํามันดีเซล
   ทุน
   ค่าแก๊ส LPG/NGV เป็นต้น

• ใบเสร็จรับเงิน หรือ
  บิลเงินสด

2. กรณีจ่ายบุคคลธรรมดา
   (1) ใบสําคัญรับเงิน (FN:3)
   (2) สําเนาบัตรประชาชน หรือ หากมีความ สําเนาบัตรที่ทางราชการออกให้ จําเป็นต้องจ่าย พร้อมทั้งรับรองสําเนาถูกต้อง
3. กรณีจ่ายนิติบุคคล
   (1) ใบเสร็จรับเงิน
   หรือบิลเงินสด
   (2) ใบลงทะเบียนผู้เข้าร่วม
4. กรณีจ่ายบุคคลธรรมดา
   (1) ใบสําคัญรับเงิน (FN:3)
   (2) สําเนาบัตรประจําตัว
   ประชาชน หรือสําเนาบัตรที่ทาง
   ราชการออกให้ พร้อมทั้งรับรอง สําเนาถูกต้อง
   (3) ใบลงทะเบียนผู้เข้าร่วม
   ใบเสร็จรับเงิน หรือบิลเงินสด ใบแจ้งหนี้ ใบกํากับภาษี ใบส่ง ของเป็นต้น
   ใบเสร็จรับเงิน หรือบิลเงินสด ใบแจ้งหนี้/ใบกํากับภาษี ใบส่ง
   ของ เป็นต้น
   เกินกว่าอัตราที่
   กําหนด โครงการ
   สามารถเบิกได้
   ตามจริง
   แต่ต้องไม่เกิน
   งบประมาณที่
   ระบุไว้ตาม
   สัญญา
   13
   รายการ
   อัตราค่าใช้จ่าย
   1.19 ค่าวัสดุอื่น ๆ
   เบิกจ่ายตามจริงตามความเหมาะสม
   1.20 ค่าเช่าครุภัณฑ์
   เบิกจ่ายตามจริงตามความเหมาะสม
   1.21 ค่าใช้จ่ายอื่นๆ คือ
   ค่าใช้จ่ายที่ไม่เข้าลักษณะ
   ประเภทรายจ่ายใด ๆ ข้างต้น
   ซึ่งต้องกําหนดไว้ในข้อเสนอ
   โครงการที่แนบท้ายสัญญาให้
   ทุนอย่างชัดเจน เช่น เงิน
   รางวัล ฯลฯ"
   หลักพิจารณา
   คู่มือปฏิบัติงานด้านการเงิน บัญชี ภาษี และพัสดุ
   เอกสารหลักฐานการจ่ายเงิน และเอกสารประกอบอื่นๆ
   ใบเสร็จรับเงิน หรือบิลเงินสด ใบแจ้งหนี้/ใบกํากับภาษี ใบส่ง
5. พิจารณาเกณฑ์ประหยัด
   เหมาะสม และจําเป็นต่องาน 2. ราคาวัสดุต้องมีราคาต่อ หน่วยต่ํากว่า 5,000 บาท
   ของ เป็นต้น
   พิจารณาตามความเหมาะสมกับ ใบเสร็จรับเงิน หรือบิลเงินสด
   แต่ไม่เกินงบประมาณที่ระบุไว้ตามสัญญา สภาวการณ์ ซึ่งเป็นการเช่า
   เบิกได้ตามกรอบอัตราการเบิกจ่ายที่
   กําหนดไว้อย่างชัดเจนในสัญญา
   1.22 ค่าใช้จ่ายในการเดินทาง เทียบเคียงกรอบอัตราข้อบังคับ
   ไปต่างประเทศ
   ครุภัณฑ์สําหรับงานบริหาร
   จัดการโคงการ เช่น เช่า คอมพิวเตอร์ เช่าเครื่องถ่าย
   เอกสาร เช่ากล้องสําหรับการ
   ถ่ายทํา ฯลฯ
6. เมื่อมีการกําหนดกิจกรรมไว้
   ในสัญญา
7. พิจารณาเกณฑ์ประหยัด
   เหมาะสม และจําเป็นต่องาน
8. เมื่อมีการกําหนดกิจกรรม
   หมายเหตุ
   ใบแจ้งหนี้/ใบกํากับภาษี ใบส่ง
   หากมีความ
   สินค้า เป็นต้น
   จําเป็นต้องจ่าย
   เกินกว่าอัตราที่
9. กรณีจ่ายนิติบุคคล

• ใบเสร็จรับเงิน หรือบิลเงินสด

2. กรณีจ่ายบุคคลธรรมดา

• ใบสําคัญรับเงิน (FN:3)
• สําเนาบัตรประจําตัวประชาชน
  หรือสําเนาบัตรที่ทางราชการ
  ออกให้ พร้อมทั้งรับรองสําเนา
  ถูกต้อง
  ใบเสร็จรับเงิน หรือบิลเงินสด
  คณะกรรมการกองทุนพัฒนาสื่อปลอดภัย การเดินทางไปต่างประเทศไว้ใน ใบแจ้งหนี้ ใบกํากับภาษี ใบส่ง
  และสร้างสรรค์ ว่าด้วยค่าใช้จ่ายในการ
  บริหารงานของสํานักงานฯ พ.ศ.2561
  สัญญา

2. พิจารณาเกณฑ์ประหยัด
   เหมาะสม และจําเป็นต่องาน
   ของเป็นต้น
   กําหนด
   โครงการ
   สามารถเบิกได้
   ตามจริง
   แต่ต้องไม่เกิน
   งบประมาณที่ ระบุไว้ตาม สัญญา
   ส่วนที่ 2 ค่าตอบแทน
   หมายถึง ค่าตอบแทนที่จ่ายเป็นรายเดือนหรือเหมาจ่ายให้หัวหน้าโครงการและผู้ร่วมดําเนินโครงการ/ที่ปรึกษาโครงการ
   2.1 ค่าตอบแทนหัวหน้า
   โครงการ
   2.2 ค่าตอบแทนผู้ร่วม ดําเนินโครงการ/ที่ปรึกษา
   โครงการ
   เบิกจ่ายตามจริงแต่ไม่เกินงบประมาณ
   ที่ระบุไว้ตามสัญญา
   รวมทุกตําแหน่งไม่เกินระยะเวลา ทํางาน8 ชม./คน/วัน
   *ทั้งนี้ต้องไม่เกินร้อยละ 30 ของ
   งบประมาณที่ได้รับอนุมัติ
3. พิจารณาจากคุณวุฒิ และ ประสบการณ์
4. ใบสําคัญรับเงิน (FN:3)
5. พิจารณาตามเอกสาร
6. สําเนาบัตรประจําตัว
   ประชาชนหรือสําเนาบัตร
   รายละเอียดประวัติที่เสนอมายัง ข้าราชการหรือสําเนาบัตรที่ทาง
   กองทุนฯ
   ราชการออกให้ พร้อมรับรอง
   ส้าเนาถูกต้อง
7. สรุปรายละเอียดของเนื้อหา หรือผลงาน
   14
   รายการ
   อัตราค่าใช้จ่าย
   หลักพิจารณา
   คู่มือปฏิบัติงานด้านการเงิน บัญชี ภาษี และพัสดุ
   เอกสารหลักฐานการจ่ายเงิน และเอกสารประกอบอื่นๆ
   ส่วนที่ 3 ค่าบริหารจัดการโครงการ
   3.1 บุคคลธรรมดา
   3.2 นิติบุคคล (มูลนิธิ สมาคม
   หรือนิติบุคคลอื่น ๆ ที่จด
   ทะเบียนในประเทศไทย)
   3.3 นิติบุคคล (สถานศึกษา ตามพระราชบัญญัติ
   การศึกษาแห่งชาติ)
   3.4 นิติบุคคล (ส่วนราชการ)
   3.5 นิติบุคคล (รัฐวิสาหกิจ หรือหน่วยงานอื่นของรัฐ)
   ไม่เกินร้อยละ 5
   ไม่เกินร้อยละ 10 หรือ ตามระเบียบ/
   ข้อบังคับ/หลักเกณฑ์ของหน่วยงาน ตาม
   การพิจารณา
   ไม่เกินร้อยละ 10 หรือ ตามระเบียบ/
   ข้อบังคับ/หลักเกณฑ์ของหน่วยงานตาม
   การพิจารณา
   ไม่เกินร้อยละ 5
   ต้องมีระเบียบ/ข้อบังคับ/อื่นๆ จากหน่วยงานที่รับทุนเกี่ยวกับ
   การรับค่าตอบแทนในการ
   ดําเนินงานของคู่สัญญา และ ค่าตอบแทนนั้นต้องถูกกําหนดไว้ ในข้อตกลงฯ ที่ได้รับการอนุมัติ
   จากกองทุนฯ ตั้งแต่ต้นเท่านั้น
   3.6 องค์กรชุมชน
   3.7 องค์กรเอกชน
   ไม่เกินร้อยละ 5
   3.8 องค์กร
   ไม่เกินร้อยละ 5
   สาธารณประโยชน์
   ใบเสร็จรับเงิน หรือใบสําคัญรับ
   เงิน (FN:3)
   หมายเหตุ
   1.6 หน้าที่ทางภาษี
   การรับทุนจากกองทุนพัฒนาสื่อปลอดภัยและสร้างสรรค์ถือเป็นเงินได้ของผู้รับทุนตามประมวลรัษฎากร เงินทุนที่กองทุนพัฒนาสื่อปลอดภัยและสร้างสรรค์จ่ายให้ผู้รับทุนเป็นเงินที่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว ทั้งนี้ผู้รับทุน
   มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้และต้องปฏิบัติตามประมวลรัษฎากรที่กําหนดไว้
   หากผู้รับทุนมีข้อสงสัยหรือต้องการสอบถามข้อมูลเพิ่มเติมเรื่องภาษีอากร สามารถติดต่อได้ที่
   www.rd.go.th หรือ RD Intelligence Center (โทร. 1161) หรือสํานักงานสรรพากรพื้นที่ที่ผู้รับทุนอยู่ในเขต
   พื้นที
   d
   15
   คู่มือปฏิบัติงานด้านการเงิน บัญชี ภาษี และพัสดุ
   ส่วนที่ 2
   การจัดเก็บเอกสารทางการเงิน
   การจัดเก็บเอกสารทางการเงิน
   เมื่อผู้รับทุนส่งงานเรียบร้อยแล้ว ให้ผู้รับทุนมีหน้าที่ในการส่งเอกสารทางการเงินให้กับผู้ตรวจสอบบัญชี ที่กองทุนฯ จัดหา หรือเจ้าหน้าที่กองทุนฯ ภายในระยะเวลา 15 วัน นับจากกําหนดส่งงานรายงวด และภายใน ระยะเวลาของสัญญา
   โครงการควรจัดเก็บบัญชีรายรับ-รายจ่าย และเอกสารหลักฐานของโครงการไว้อย่างครบถ้วน โดยให้แยก
   แฟ้มเอกสารหลักฐานการรับเงิน การจ่ายเงิน ออกจากกัน ทั้งนี้ให้เรียงตามเลขที่ใบสําคัญและวันที่เกิดรายการ เพื่อประโยชน์ในการค้นหาเมื่อมีการขอตรวจสอบโดยผู้ตรวจสอบบัญชีที่กองทุนฯ จัดหา หรือเจ้าหน้าที่กองทุนฯ
   กรมสรรพากรหรือสํานักงานการตรวจเงินแผ่นดิน (สตง.)
   เอกสารหลักฐานที่เกี่ยวข้องกับการเงิน การบัญชี ให้เก็บรักษาไว้เพื่อประโยชน์ในการตรวจสอบเป็นเวลา ไม่น้อยกว่า 5 ปี (นับจากปิดโครงการ)
   16
   คู่มือปฏิบัติงานด้านการเงิน บัญชี ภาษี และพัสดุ
   วัตถุประสงค์ของการทําบัญชี
   ส่วนที่ 3 การบัญชี
   การจัดทําบัญชีของโครงการหรือกิจกรรม มีวัตถุประสงค์เพื่อให้ผู้บริหารและผู้ที่เกี่ยวข้องได้ทราบถึง
   สถานะการเงินของโครงการหรือกิจกรรมว่ามีเงินสดและเงินฝากธนาคารคงเหลืออยู่เท่าไร และได้ใช้จ่ายไปใน งบประมาณใดบ้าง รวมทั้งมีงบประมาณคงเหลือในแต่ละกิจกรรมเท่าไร เพื่อใช้เป็นข้อมูลในการบริหารโครงการ ต่อไป นอกจากนี้ข้อมูลที่ได้จากการจัดทําบัญชียังนํามาใช้ในการจัดทํารายงานการเงินประจํางวดเพื่อเสนอต่อ
   กองทุนฯ
   ข้อควรปฏิบัติในการจัดทําบัญชี

1. โครงการที่ได้รับสนับสนุนทุนจากกองทุนฯ จะต้องทําทะเบียนการจัดทําบัญชีรายรับ-รายจ่ายโครงการตาม รูปแบบที่กองทุนฯ กําหนด
2. เมื่อหัวหน้าโครงการ ผู้ร่วมดําเนินโครงการ หรือผู้ที่ได้รับมอบหมายจากหัวหน้าโครงการ ได้รับ เอกสารหลักฐานประกอบการเบิกจ่ายให้ทําการตรวจสอบความสมบูรณ์ ครบถ้วน ถูกต้องของเอกสาร จํานวนเงิน และผ่านการเห็นชอบจากหัวหน้าโครงการก่อนการบันทึกบัญชี
3. หัวหน้าโครงการควรติดตามควบคุมการใช้จ่ายเงินของแต่ละกิจกรรมจากบัญชีรายรับ-รายจ่ายว่าได้ใช้ จ่ายเงินไปเท่าไร คงเหลือเท่าไร เพื่อป้องกันมิให้มีการใช้จ่ายเงินเกินวงเงินงบประมาณที่ได้รับ
   การจัดทําบัญชีของโครงการ
   โครงการที่ได้รับทุนสนับสนุนจากกองทุนฯ จะต้องจัดทําบัญชีให้เป็นไปตามหลักการบัญชีที่เหมาะสม และเพื่อเป็นการอํานวยความสะดวกให้ผู้รับทุน ทางกองทุนฯ ได้ออกแบบตารางทะเบียนการจัดทําบัญชีรายรับ- รายจ่ายโครงการอย่างง่ายและเหมาะสมกับโครงการในรูปแบบของ Microsoft Excel ซึ่งมีวิธีการบันทึกบัญชี
   รายรับ-รายจ่าย ดังนี้
4. แผ่นงาน (Worksheet) “สรุปการใช้จ่ายงบประมาณ” ให้ระบุข้อมูลในช่องสีฟ้า
   1.1) ข้อมูลเลขทีสัญญา
   1.2) รหัสโครงการ
   1.3) ชื่อโครงการ
   1.4) งบประมาณที่ได้รับอนุมัติจากกองทุนฯ
   ดังนี้
   17
   Valprime
   ווה להרשיר
   mutk.ar’ical

เ น อ
เพิ่
1
ระบุ อกิจกรรม
:
12
13
‘:
ร
21
คาบาเร
จ
ฟรงค
คู่มือปฏิบัติงานด้านการเงิน บัญชี ภาษี และพัสดุ
ปราณ
Savi:
!
לכר
: 1
ระบุเลขที่สัญญา
รหัสโครงการ และชื่อโครงการ
ระบุงบประมาณที่ได้รับจากกองทุนฯ
ตรวจสอบงบประมาณรวม โดยต้องตรงกับ

:

งบประมาณที่ได้รับอนุมัติจากกองทุนฯ
2) แผ่นงาน (Worksheet) “บัญชีรายรับ-รายจ่าย” ให้บันทึกรายการการรับ - จ่ายเงิน โดยเรียง
ตามเลขที่ใบสําคัญจ่ายและวันที่เกิดรายการ โดยระบุข้อมูล ดังนี้
2.1) ระบุวันที่ เป็น วัน/เดือน/ปี (ค.ศ.) เช่น 1/1/2019
2.2) ระบุเลขที่เอกสาร
2.3) ระบุคําอธิบายรายการ
2.4) ระบุจํานวนเงินที่รับ-จ่าย จากเงินสดในมือ หรือ ฝาก-ถอน จากบัญชีเงินฝากธนาคาร คู่กับ รายการที่เกิดขึ้นจริง เช่น รับเงินงวด รับดอกเบี้ยเงินฝากธนาคาร รายจ่ายตามหมวดงบประมาณ ฯลฯ
2.5) ระบุรหัสกิจกรรม
2.6) ตรวจสอบการบันทึกบัญชีในคอลัมน์ T “ผลการลงบัญชี” ซึ่งต้องเท่ากับ 0
BA
arrison
wal.exam
.อ.ป.
สาร
ROV
ล่า รีบพรายกร
ง
ระบ
สดus- ฝากร
เจล L
นปาล บาคาร
TKT
NT EL
SUAL
7: srin
หอน รายว
ᎥᏆ
งาน
รา
1.เหรี

• เ
  18
  คู่มือปฏิบัติงานด้านการเงิน บัญชี ภาษี และพัสดุ

3. การเชื่อมโยงข้อมูลที่บันทึกในแผ่นงาน (Worksheet) “บัญชีรายรับ-รายจ่าย” จะโยงข้อมูลตัวเลขไป
   ยังแผ่นงานรายงานเงินงวด (FN : 5)
   เลย สัญญา 66.1.1.00-20
   โครงการ สาก FRP 3 A
   เฟส
   วาระ มาต
   1
   12
   ส่วนที่ 1 นสนุนโครงการ
   รายการ ประมาณ
   หัวโดรงการ 2556.00
   รูปการใช้จ่ายงบประมาณภาพรวม
   กิจกรรมที่ 1 ศึกษาข้อมูลเกี่ยวกับทีมคนไทยทั้ง 4 กาย ประกอบด้วย เลเหนือ กลาง
   สาม
   279H
   กิจการ 2 ถ่า สหค การใช้แบบไทย 4 ภาค
   งบประเภณ
   2,850,000.00
   600,000 00
   งวดที่ 1
   569,500 N
   5695
   รายจ่ายง
   งวดที่ 2
   1มม
   ค เพ
   เคที 3
   รายจ่ายจริง
   ac.

500.00
0.00
200,000.00
: :
250 000 00
บ
150 000 00
1,600,000 00
300.000 00
-5277
100,000 00
23
1,200,000 00
13
กิจกรรมที่ 3 เเพร่สารคดี
ในช่องทางออนไ
MJ
350.000 00
l:
14
กิจกรรมที่ 4 สรุปอดบทเรียน
-integ
2
ส่วนที่ 2 คอนค
21
ค่า จนท คณะพ่านโครงกา
3
3 ค่ายจัดการใครงการ
31
ค่าย การโดกาโครงกา
มน
19
รายจ่ายจะลิงค์มาจากแผ่นงาน
(Worksheet) บัญชีรายรับ - รายจ่าย
C C
1 600 000 00
150,000 00
100.000.00
100,000.00
300.000 00
ACC
*2300 30
350 000 00
ACC OO K
On Ap
ACC EDOC
300 000 00
100,000 00
200.000.00
500,000.00
60,000.00
60,000.00
500.000 00
60 000 00
40,050 30
200,000.00
300 000 00
160,000.00
N KOM
76,000.00
76,000.00
150,000 00
150 000 00
3,500,000.00
75 000 00
704,800.00
ECCO R
440.000 00
440 00000
EAST C
75,000.00
75,000 00
75 000 00
FE TT C

704,500.00
2,195,500.00
คู่มือปฏิบัติงานด้านการเงิน บัญชี ภาษี และพัสดุ
4) ผู้รับทุนต้องจัดทําแบบรายงานการเงินโครงการ/กิจกรรม ประจํางวด (FN: 5) และรายงานสรุปการเงิน เพื่อปิดโครงการ (FN:6) พร้อมลงนามรับรองก่อนส่งให้กองทุน เพื่อส่งเบิกเงินหรือส่งปิดโครงการต่อไป
รายงานการเงิน โครงการ/กิจกรรม งวดที่
(FN 5]
สาหรับโครงการปี 2565 เป็นฝนไป
ระยะเวลาดําเนินการจริงตั้งแต่วันที่
6 มกราคม 2566 ถึงวันที่ 30 มิถุนายน 2566
โครงการ 55-.-****
รหัสโครงการ วันเริ่มโครงการ วันสิ้นสุดโครงการ
2666-T1/0000
1 มิถุนายน 2566
31 พฤษภาคม 2566
กิจกรรมหลักในงวดนี้
กิจกรรมที่ 1 ศึกษาข้อมูลเกี่ยวกับวิถีชีวิตไทยทั้ง 4 ภาค ประกอบด้วย ภาคเหนือ กลาง อีสาน ใต้

• กิจกรรมที่ 2 ถ่ายสารคดีการใช้ชีวิตตามวิถีไทย - ภาค
  สรุปรายงานการใช้จ่ายเงินงวดนี้
  1 รายรับ
  รายการที่ลิงค์จากการกรอกข้อมูลในแผ่นงาน
  (Worksheet) บัญชีรายรับ - รายจ่าย
  3 ภาษีเงินได้ค่าตอบแทน 1 ที่ ทส นัก
  ณ ที่จ่ายเพื่อนําส่งในก่อน
  C
• ดอกเบี้ย
  23
  เงินคงเหลืองวดก่อนยกมา ถ้ามี
  1 เงินสนับสนุนโครงการ
• เงินจาก ส งวดน
  =
  693,000 00
  =
  7,000
  998-
  กิจกรรมที่ 5
• กิจกรรมที่ 1
  กิจกรรมที่ 2
• กิจกรรมที่ 3 กิจกรรมที่ 4
  569,500.00 - เงินสดในมือ 553,500 53 : เงินฝากธนาคาร
  =
  5.000.00
  (8.505)
  5 รายรับอื่น ๆ
  ระบุเงินงวดที่รับจากกองทุนฯ และ
  3
  ภาษี กองทนฯ พักไว้เพื่อนําส่งไปก่อน
  60.000 00
• ค่าตอบแทนหัวหน้าโครงการ -
  40.000.00
  ตอบแทนผู้ร่วมทําโครงการ -
  3 ค่าบริหารจัดการโครงการ
  รวมรายรับ
  1 =
  700.998 49 รวมรายจ่าย
  2 =
  20.000 00
  75,000 00
  704,500 00 รายรับหักรายจ่าย ( 1 - 2 )
  20
  = 3
  (3.501 51)
  คู่มือปฏิบัติงานด้านการเงิน บัญชี ภาษี และพัสดุ
  ตัวอย่าง รายงานการเงินโครงการ/กิจกรรม (FN:5)
  (FN : 5}
  รายงานการเงิน โครงการกิจกรรม จด
  1
  สาหรับโครงการปี 2565 เป็นต้นไป
  ระยะเวลาดําเนินการจริงตั้งแต่วันที่
  6 มกราคม 2566 ถึงวันที่ 30 มิถุนายน 2566
  โครงการ 56-1-000
  รหัสโครงก วันเริ่มโครงการ วันสิ้นสุดโครงการ
  2586-7 1.0000
  1 มิถุนายน 2556
  31 พฤษภาคม 2566
  กิจกรรมหลักในงวดนี้

1. กิจกรรมที่ 1 ศึกษาข้อมูลเกี่ยวกับวิถีชีวิตไทยทั้ง 4 ภาค ประกอบด้วย ภาคเหนือ กลาง อีสาน ใต้
2. กิจกรรมที 2 ถ่ายสา สติก
   สรุปรายงานการใช้จ่ายเงินงวดนี้
   1 รายรับ
   ชีวิตตามวิ ไทย 4 ภาค
   2 รายจ่าย
3. เงินคงเหลืองวดก่อนยกมา ถ้ามีก
4. เงินสนับสนุนโครงการ
   กิจกรรมที่ 1
   2 เป็นรับจาก พล งวดนี้
   = 693,000.00

• กิจกรรมที่ 2

3. ภาษีเงิน ค่าบบ. - 16 พปส. นัก

• การระง
  ณ ที่จ่ายเพื่อนําลงไปก่อน

4. ดอกเบี้ยรับ
5. รายรับอื่น ๆ
   =
   7.000.00

• กิจกรรมที่ 2
  998.49
• กิจกรรมที่ 5
• กิจกรรมที่ 6
  =
• คงเหลื
  569.500.00

1. เงินสดในมือ
   69 500.00 2. เงินฝากธนาคาร
   5.000 00
   (8 501 51)

• กิจกรรมที่ 13

2. ค่าตอบแทน

• ค่าตอบแทนหัวหน้าโครงการ -
• ค่าตอบแทนผู้ร่วมทําโครงกา
  60.000.00
  40.000.00
  20,000.00
  =
  75.000.00

3. ค่าบริหารจัดการโครงการ
   รวมรายรับ 1=
   700,998.49 รวมรายจ่าย
   704,500.00 รายรับ รายจ่าย (1 - 2 )
   ขอเบิกเงินสนับสนุนโครงการต่อไปงานที่
   เพื่อดําเนินกิจกรรมหลักดังต่อไปนี้
   = 3
   2 เป็นจํานวนเงิน
   1,750,000.00 บาท (หนึ่งล้านเจ็ดแสนห้าหมื่นบาทถ้วน
   1 กิจกรรมที่ 2 ถ่ายสารคดีการใช้ชีวิตตามวิถีไทย 4 ภาค
4. กิจกรรมที่ 3 เผยแพ การคดีในช่องทางออนไลน์
   ข้าพเจ้าขอรับรองว่า เงินสนับสนุนโครงการจาก พปส. ที่นํามาใช้อย่างถูกต้อง ตรงตามโครงการที่ระบุไว้ในสัญญาให้ทุนสนับสนุนทุกประการ และขอรับรองรายงานช้าง
   ลงชื่อ
   ( ……..
   }
   หัวหน้าโครงการ
   ลงชื่อ
   }
   !
   (3.501.51)
   เจ้าหน้าที่การเงินโครงการ
   หมายเหตุ : โปรดแนบสําเนาสมุดเงินฝากธนาคาร ตั้งแต่แรกจนถึงปัจจุบัน
   ข้าพเจ้า
   และมีความเห็นตามรายงานที่น
   ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต : ผู้ตรวจสอบบัญชี ได้ทําการตรวจสอบรายงานการเงินดังกล่าวแล้ว
   หมายเนต
   • โปรดแนบสําเนาใบอนุญาตผู้สอบบัญชีและรายงานความเห็น
   21
   ลงชื่อ
   (…….
   .)
   คู่มือปฏิบัติงานด้านการเงิน บัญชี ภาษี และพัสดุ
   ตัวอย่าง รายงานสรุปการเงินเพื่อปิดโครงการ (FN:6)
   แนะน
   €€-1-1-0000
   สารคดี ถ ท ย
   รายงานสรุปการเงินเพื่อปิดโครงการขอรับทุนปี
   การรวมการใช้จ่ายเงินของทั้ง ตรงการจกรรม
   (เงินสนับสนุนให้ระบุจานวนเต็มตามสัญญา
   โครงการ
5. รายรับ :
   เงียบจนน
   งวด 1
   700 000 00 HEM
   เงินสนับสนุน งวดที่ 2
   2
   1 750.000.00 un

3566-T 1.0000
2 ราย :
เงินนับสนุน งวดที่ 3
บ. รับทั้ง รายเกิน
รวมรายรับ

1. เงินสนับสนุนโครงการ
   .

• 1
  -กิจกรร
• กิจกรรม -
  จกรรมแ
• ร 5
• กรรรม
• กิจกรรมที 7
  กรรรม 5
• กรรม
• 222 10

2. ค่าสอบท

• ค่าตอบแทนหัวหน้าโครงกา:
  ค่าตอบแทนผู้ร่วมโครงการ

3. ค่าบริหาร คารโครงการ
   หมวดรายจ่าย
   สรุปจํานวนเงินคงเหลือ
   1,050,490.00 บาท ได้รับเมื่อส่งมอบโครงการงวดสุดท้ายเรียบร้อยแล้ว
   CASE U

3 300.696.45 บาท
งบ เมต
(บวท
2.850.000.00
Aoo.coo.cc
1600.00 CG
350.000.00
200,000.00
FN : 6)
บทเพลง
(บาท)
565,500.00
549,500.00

500.000.00
60,000.00
200.000.CC
40.000.00
200.000.00
20.000 00
-50.000.00
3.500.000.00
75.000.00
704,500.00
รวมทั้งสิ้น
รวมรายจาน ชน
Toi Soo.CC บาท
เงินคงเหลือ รายรับ รายจ่าย =
.
2 796.98.8 บาท
เปิ โครงการ ตา, 7, 8 งวดย ภาษี ณ ราย 1 1 ห่าง
13,501.50 บาท
กรณีมีเงินสนับสนุนโครงการคงเหลือพร้อมดอกเบี้ยรับ กรุณาดําเนินการโอนเงินคืน พ.ร. และส่งใบแจ้งโอนเงิน สวน กลับมายัง แปล ด้วย
จงอ
2.S01.51บ
หน้าโครงการ
หมายเหตุ : 4L สมุดเงินฝากธนาคาร ตั้งแต่หน้ามาจนถึงปัจจุบัน
เจ๋
ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต : ผู้ตรวจสอบบัญชี 619 กอบรายงานการเงินจึงกล่าวแก้ว
และ ความเศรายงาน แบ
อง อ
(……
..)
หมายเหตุ : LuLu ราย เป็น
22
คู่มือปฏิบัติงานด้านการเงิน บัญชี ภาษี และพัสดุ
ส่วนที่ 4 ข้อยกเว้น

1. ในกรณีที่ผู้รับทุนเป็นหน่วยงานราชการหรือหน่วยงานของรัฐซึ่งไม่สามารถเปิดบัญชีเงินฝากภายใต้ ชื่อโครงการ หรือไม่สามารถเบิกจ่ายเงินตามกรอบอัตราที่กองทุนฯ กําหนดได้ โดยมีความประสงค์ในการ ดําเนินการตามกฎ ระเบียบ ข้อบังคับ หรือหลักเกณฑ์ที่เกี่ยวข้องภายใต้หน่วยงานต้นสังกัดของผู้รับทุน ผู้รับทุน สามารถทําหนังสือขออนุมัติ โดยระบุเหตุและความจําเป็นพร้อมแนบกฎหมาย ระเบียบ ข้อบังคับ หรือหลักเกณฑ์ ภายในที่เกี่ยวข้อง เสนอต่อผู้จัดการกองทุนพัฒนาสื่อปลอดภัยและสร้างสรรค์พิจารณาเป็นรายกรณีไป ทั้งนี้ ต้องให้กองทุนฯ สามารถตรวจสอบหลักฐานได้
2. ในกรณีที่ผู้รับทุนเป็นหน่วยงานภาครัฐและมีความประสงค์ให้ผู้ตรวจสอบภายในของหน่วยงาน เป็นผู้ตรวจสอบรับรองรายงานการเงิน ให้ผู้รับทุนทําหนังสือเสนอต่อผู้จัดการกองทุนพัฒนาสื่อปลอดภัยและ
   สร้างสรรค์เป็นรายกรณีไป
   23
   คู่มือปฏิบัติงานด้านการเงิน บัญชี ภาษี และพัสดุ
   ส่วนที่ 5
   การจัดซื้อจัดจ้างสินค้าและบริการ
   หลักการจัดซื้อจัดจ้างสินค้าและบริการ
   การจัดซื้อจัดจ้างของโครงการผู้รับทุนต้องก่อให้เกิดประโยชน์สูงสุดแก่โครงการ/กิจกรรม และต้อง
   สอดคล้องกับหลักการ ดังต่อไปนี้

1. คุ้มค่า โดยสินค้าและงานจ้างต้องมีคุณภาพหรือคุณลักษณะที่ตอบสนองวัตถุประสงค์ในการใช้งาน ของโครงการ มีราคาที่เหมาะสม และมีแผนการบริหารที่เหมาะสมและชัดเจน
2. โปร่งใส โดยการจัดซื้อจัดจ้างต้องกระทําโดยเปิดเผย มีการปฏิบัติต่อผู้ประกอบการทุกรายโดย เท่าเทียมกัน มีหลักฐานการดําเนินงานชัดเจน
3. มีประสิทธิภาพและประสิทธิผล โดยต้องมีการวางแผนการจัดซื้อจัดจ้างล่วงหน้าเพื่อให้การจัดซื้อจัด
   จ้างเป็นไปอย่างต่อเนื่องและมีกําหนดเวลาที่เหมาะสมโดยมีการประเมินและเปิดเผยผลสัมฤทธิ์ของการจัดซื้อจัดจ้าง
4. ตรวจสอบได้ โดยมีการเก็บข้อมูลการจัดซื้อจัดจ้างอย่างเป็นระบบเพื่อประโยชน์ในการตรวจสอบ
   การดาเนินการจัดซื้อจัดจ้าง
   เมื่อมีความต้องการใช้สินค้าหรือบริการ ให้หัวหน้าโครงการ ผู้ร่วมดําเนินโครงการ ดําเนินการเจรจา ต่อรองตกลงราคากับผู้ขายหรือผู้รับจ้าง โดยคํานึงถึงความคุ้มค่า ประหยัด และคุณภาพของสินค้าและบริการ ตามวงเงินงบประมาณที่กําหนดไว้ในกิจกรรมดําเนินงาน
   ข้อควรปฏิบัติในการจัดซื้อจัดจ้าง
5. การจัดซื้อจัดจ้างควรจัดทําแผนการจัดหาที่จําเป็นต้องใช้งานไว้ล่วงหน้าตามระยะเวลาที่เหมาะสม 2) ใบสั่งซื้อ/สั่งจ้าง/สั่งเช่า หรือสัญญาจ้าง กรณีการจ้างทําของ การเช่า ผู้รับจ้างต้องติดอากรแสตมป์ อัตรา 1 บาท ต่อมูลค่าสัญญา 1,000 บาท หากมีการจ้างวงเงินตั้งแต่ 200,000 บาทขึ้นไป ให้นําใบสั่งซื้อ/สั่งจ้าง/ สั่งเช่า หรือสัญญาจ้างต้นฉบับและคู่ฉบับไปตีตราสารที่กรมสรรพากร
6. ควรดําเนินการจัดหาพัสดุโดยคํานึงถึงความโปร่งใสที่สามารถชี้แจงและตรวจสอบได้
   บ
7. ใบสั่งซื้อ/สั่งจ้าง/สั่งเช่า หรือสัญญาจ้าง ควรระบุรายละเอียดกําหนดเวลาการส่งมอบงานให้ชัดเจน โดยอาจกําาหนดค่าปรับการส่งมอบงานที่ไม่เป็นไปตามกําหนด
8. กรณีผู้รับทุนเป็นหน่วยงานภาครัฐ หรือมหาวิทยาลัยภายใต้การกํากับของรัฐ หรือองค์กรภายใต้ ระเบียบกระทรวงการคลังว่าด้วยการจัดซื้อจัดจ้างและการบริหารพัสดุภาครัฐ พ.ศ. 2560 ให้ดําเนินการภายใต้ กฎหมายดังกล่าว หรือระเบียบที่หน่วยงานยึดถือปฏิบัติ
   บ
   24
   การตรวจรับสินค้าและบริการ
   คู่มือปฏิบัติงานด้านการเงิน บัญชี ภาษี และพัสดุ
   โครงการควรควบคุมบริหารสัญญาติดตามให้ผู้ขายหรือผู้รับจ้างส่งมอบสินค้าหรือบริการตาม กําหนดเวลาที่ระบุไว้ในใบสั่งซื้อ/สั่งจ้าง/สั่งเช่าหรือสัญญาจ้าง ดังนี้
9. การส่งมอบสินค้าและ/หรือบริการ จะต้องมีหลักฐานการส่งมอบ เช่น ใบส่งของ ใบส่งมอบงาน ฯลฯ พร้อมใบวางบิลหรือใบแจ้งหนี้ (ถ้ามี) เพื่อให้ผู้รับทุนใช้เพื่อเป็นหลักฐานประกอบการเบิกจ่าย
10. หัวหน้าโครงการ หรือผู้ร่วมดําเนินโครงการ หรือผู้ที่ได้รับมอบหมายจากหัวหน้าโครงการ ต้องตรวจ รับสินค้าและ/หรือบริการ ตามขั้นตอน ดังนี้
    (2.1) ตรวจสอบรายการสินค้าและ/หรือบริการ ให้ครบถ้วนตามที่ปรากฏในหลักฐานใบสั่งซื้อ/สั่ง จ้าง/สั่งเช่า หรือสัญญาจ้าง
    (2.2) เก็บหลักฐานการส่งมอบสินค้าและ/หรือบริการ ก่อนเบิกจ่ายเงิน และรายงานให้หัวหน้า
    โครงการทราบด้วย
    25
    คู่มือปฏิบัติงานด้านการเงิน บัญชี ภาษี และพัสดุ
    ส่วนที่ 6
    การรายงานผลการดําเนินงานและรายงานการใช้จ่ายเงิน
    เมื่อถึงกําหนดส่งมอบงานตามที่ระบุไว้ในสัญญาแต่ละงวด ผู้รับทุนจะต้องส่งเอกสารหลักฐาน ประกอบการเบิกเงินงวดนั้นๆ ให้กองทุนฯ โดยแนบไฟล์อิเล็กทรอนิกส์ในระบบบริหารโครงการ (PM) เพื่อเบิก เงินงวดถัดไป และปิดโครงการโดยแนบเอกสารหลักฐาน ดังนี้

1. ทะเบียนการจัดทําบัญชีรายรับ - รายจ่ายโครงการ โดยมีรายการตามแบบฟอร์มที่กําหนด
   Pic: การ เลขที่สัญญา
   จรร
   พะเบียน -7% ละเALF
   เก อ ร ะ น ประเด
   ส
   เงินสดและเงินราภา จาร
   นะ ไม่มี
   ฝากธนาค
   ผลการะ:ปณ
   ..1
   สาร
   าการ - การ
   THA-A
   i.
   ส
   ta
   ร่า
   เริง
   ชนุน
   พอ ย า
   นส ฟูน
   ปัจจุบัน
2. สําเนาเอกสาร/หลักฐานรายรับ-รายจ่ายในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์
3. สําเนาสมุดบัญชีเงินฝากธนาคาร ที่มีการปรับปรุงรายการเคลื่อนไหวในบัญชี (Update) ให้เป็น
   เมื่อผู้ตรวจสอบบัญชีที่กองทุนจัดหา หรือเจ้าหน้าที่กองทุน ตรวจสอบเอกสารข้างต้นเรียบร้อยแล้ว กองทุนจะออกรายงานการเงินประจํางวดนั้น ๆ เพื่อส่งให้ผู้รับทุนลงนามรับรองเอกสารทั้งหมด ดังนี้
4. รายงานการเงินโครงการ/กิจกรรม ประจําแต่ละงวด (FN:5)
5. รายงานสรุปการเงินเพื่อปิดโครงการขอรับทุน (FN:6) (สําหรับงวดสุดท้ายเท่านั้น)
6. เอกสารหลักฐานการเบิกจ่าย
7. สําเนาสมุดบัญชีเงินฝากธนาคาร
   บ
   เมื่อปิดโครงการแล้วให้ผู้รับทุนดําเนินการปิดบัญชีเงินฝากธนาคารของโครงการและโอนเงินคงเหลือ (ถ้ามี)
   พร้อมดอกเบี้ยหลังปิดบัญชี นําส่งคืนกองทุนฯ ที่บัญชีธนาคารกรุงไทย สาขาซอยอารีย์ ประเภทออมทรัพย์ ชื่อบัญชี “กองทุนพัฒนาสื่อปลอดภัยและสร้างสรรค์” เลขที่บัญชี 172-0-25664-0 พร้อมส่งเอกสารหลักฐานการ
   โอนผ่านช่องทาง E-mail : [email protected]
   26
   คู่มือปฏิบัติงานด้านการเงิน บัญชี ภาษี และพัสดุ
   ส่วนที่ 7
   แบบฟอร์มการเงิน
   (สําหรับใช้ในโครงการหรือกิจกรรมที่ได้รับทุนสนับสนุน)
   สามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มการเงินและ
   คู่มือการปฏิบัติงาน ด้านการเงิน บัญชี พัสดุ และภาษี สําหรับโครงการที่ได้รับสนับสนุนจากกองทุนพัฒนาสื่อปลอดภัยและสร้างสรรค์
   https://drive.google.com/drive/folders/1MlD2Vcez4sX3tDJcQnR3XPMMU3OVnhoX?usp=sharing
   SCAN ME
   15
   27
   ข้าพเจ้า
   อยู่บ้านเลขที่
   ใบสําคัญรับเงิน (FN:1)
   ใบสําคัญรับเงิน
   คู่มือปฏิบัติงานด้านการเงิน บัญชี ภาษี และพัสดุ
   สําหรับโครงการหรือกิจกรรมที่ได้รับการสนับสนุน
   FN:1
   สถานที
   วันที่
   เดือน
   เลขประจําตัวประชาชน
   ได้รับเงินจาก กองทุนพัฒนาสื่อปลอดภัยและสร้างสรรค์
   โครงการ /กิจกรรม
   หมายเลขโทรศัพท์ (ที่ติดต่อได้)
   ล่าดับ
   װ- - - יי ו י-ויוי יו יוי ווין יודוי -ייייי
   รายการ
8. IIIIIIII I. HHHHHHHH… Hall. HI HIIII. II LUI HII IMERIH 1. 1. 11111. INNIHI. II. IIII&II. Hall. II II - Hall. HHH HH Hal. 1111x8 sl. II alal. III. ⠀⠀⠀ 14 1. 11 11 4. ⠀ IIIIIII… || ||ala la la llal. 11 ↑ J. 1. l. III. II III. H. I. II.
   ………
   ……………………………….
   .
   พ.ศ.
   จํานวนเงิน
   8 st. l. alalalalalalalalalalala at state at stål. leadstallet stålatest stuletada tule ollut… Balottall de Bala at sluta alale la le statute od sto tula alalala la la lalalle te leesdale de la deal aludo al ale l…………. tulle lol. I. 18 …lules de la 18 allele Illallel. Illud l. II B. slut de la Ill. II. Ill… l. I. II. tut. l. l. 11-8 slut… d. I. Il a dull t
   จํานวนเงิน (ตัวอักษร)
   (ลงชื่อ)
   (
   (ลงชื่อ)
   28
   (
   รวมเป็นเงินทั้งสิ้น (บาท)
9. 11 al II-lalo ak lastute le student destul de stude at de stude testul II Belale lead sl. II Besluta la al ale at a tabule le stale stað slutloade
   {
   …………
   ผู้รับเงิน
   ผู้จ่ายเงิน
   โครงการ / กิจกรรม
   ลําดับที่
   จ่ายให้กับ
   จํานวนเงินรวม
   จ่ายโดย
   เงินสด
   ผู้จัดทํา
   1 โอนผ่านธนาคาร ธนาคาร
   {
   วันที
   ……
   เจ้าหน้าที่การเงิน
   ใบสําคัญจ่าย (FN:2)
   คู่มือปฏิบัติงานด้านการเงิน บัญชี ภาษี และพัสดุ
   กองทุนพัฒนาสื่อปลอดภัยและสร้างสรรค์
   โครงการหรือกิจกรรมที่ได้รับการสนับสนุน
   ใบสําคัญจ่าย
   รายการ
   เลขที่ PV
   วันที
   รพา
   วันที

รบรอง
29
หัวหน้าโครงการ/กิจกรรม
….
III.
….
FN:2
จํานวนเงิน
ข้าพเจ้า
อยู่บ้านเลข
ได้รับเงินจาก ชื่อผู้รับทุน)
ล่าดับ
ใบสําคัญรับเงิน (FN:3)
คู่มือปฏิบัติงานด้านการเงิน บัญชี ภาษี และพัสดุ
ใบสําคัญรับเงิน
วันที่………..อน
สถานที่ ..
เลขประจําตัวประชาชน
หมายเลขโทรศัพท์ (ที่ติดต่อ
בר שרל
เลข ยะลา….
จํานวนเงิน (ตัวอักษร) ……………….
ลงชื่อ
30
PL
……….
รวมเป็นเงินทั้งสิ้น (บาท)
พ.ศ.
FN:3
จํานวนเงิน
บาท
ผู้รับเงิ
1/4
ส.ศ.
โครงการหรือกิจกรรม
คู่มือปฏิบัติงานด้านการเงิน บัญชี ภาษี และพัสดุ
ใบรับรองแทนใบเสร็จรับเงิน (FN:4)
ใบรับรองแทนใบเสร็จรับเงิน
เลข
วันที่………
FN:4
จํานวนเงิน
วัน/เดือน/ปี
รายละเอียดรายจ่าย
หมายเหตุ
บาท
ส.ต.
รวมทั้งสิ้น
จํานวนเงิน (ตัวอักษร)
ข้าพเจ้า
ตําแหน่ง
ขอรับรองว่า ราคาข้างต้นนี้ ไม่อาจเรียกใบเสร็จรับเงินจากผู้รับเงินได้ เนื่องจา และข้าพเจ้าได้ช่วยไปในงานของ กิจกรรม โครงการ ตามเลขที่สัญญา
ถึงวันที่ …
(งอ
ตําแหน่ง
โดย แท้ ตั้งแต่วันที่
ILLI
ถัง ย
เจ้าหน้าโครงการ
…….
ผู้เบิกจ่าย
**เอกสารนี้ใช้ทดแทนเอกสารที่สามารถได้รับใบเสร็จรับเงินได้สําหรับผู้ชายหรือผู้ให้บริการที่มอยู่ในระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม
เพื่อใช้เป็นเอกสารประกอบ 1.เบิกเงินที่สํารองจากไปก่อน
31
คู่มือปฏิบัติงานด้านการเงิน บัญชี ภาษี และพัสดุ
รายงานการเงินโครงการ/กิจกรรม ประจํางวด (FN:5)
ระยะเวลา าเนินการจริงตั้งแต่วันที่ โครงการ :
รายงานการเงิน โครงการ/กิจกรรม งวดที
ถึงวันที
1
กิจกรรมหลักในงวดนี้
5.
5.
3.
สรุปรายงานการใช้จ่ายเงินงวด
รายงัน
3 เงิน บสนุนโครงการ
รวมรายรับ
1-
เอาเนกิ บ ก !
1.
5
8.
9.
1.

พด. 8

=
รรมฯ
Macam2
จกรรมว
ร

• กรรมที
  Pan
  กรรม
  งบ K
  จา
  จกรร
  จกรรม
  2 ค่าตอบแทน

ค
สาหรับโครงการปี 2555 เป็นต้นไป
นม ควงก
บลโครงการ
.
2
รายร่วย
1
: s.st
Akra

ansaminasema
ง บริการ การโครงกา
รวมรายจ่าย
เมน

=

=
11
I
1าบหักรายจ่าย
1121
L
3
ง
รายงานร่าง
หล
สง
ร้าน ทรงกา
หมายเหตุ : -, สาเนาสมุดเงินมากราคาตั้งแต่หน้าจนถึงจน
Sin
เยะมี 33 13 เ
หมายเหตุ : โปรดแนบมา: งานความเ
.
32
ANIL
คู่มือปฏิบัติงานด้านการเงิน บัญชี ภาษี และพัสดุ
รายงานสรุปการเงินเพื่อปิดโครงการขอรับทุน (FN:6)
รายงานสรุปการเงินเพื่อปิดโครงการรับทุน
การใช้จ่ายของโดยการกิจกรรม
ลงโรจ
DA : R
บ

1. T. U
   C
   เสน ที่ 1
   เงิน 13% 17% 1
   ยกเบี้ยรับเมน
   2 OH L
   รับ
2. น.ส.บสนุนโครงการ
   จางรม 1
   หมา รายง

• กิจกรรมที่ 3
  กรรม 3
• จารวะพี่ จ
  กิจกรรมที่ 5
  ยาม 6
• กรรมที
• กระหึ่
  ที่ 8
  . กิจกรร: 10
• ร : I’
• กิจกรรมที่ 12
  .
  กิจกรรมที่ 12
  : ค่าแบบแทน
• ค่า ว น า, หน้าโครงการ

! ค่าบริหารจัดการโครงการ
บท
บาท รับเรื่องส่งมอบโครมๆ “รวจด้วยเรียบร้อยแล้ว)
U’N
มอบมั
งนที จริง
เมท)
(1)
รวมทั้งรับ
รวมรา สิน
^ด
เงฺ. เพลง ราย - รายจ่าย -
ท
ย เปิดโครงการ ตาม - - วาย
ภาษี ณ ที่จ่าย ปล. ท่า
ปี
ปี
สรุปจํานวนเงินคงเหลือ
เมเนส : เร ย น จ ก รั ก น เ ป และเงิน ส่วน | บ ป

1. เหตุ ใด…เนาสมุดเงินฝา” นางแสน" จนถึงปัจจุบัน
   2 เจ้า
   k
   งบ

• 3 11 11
  Kam to 1.0a : : ****** ***** ***** รายงานการเงินดังกล่าวแล้ว
  Fan
  ก
  หายเหตุ : ค.บ. เนยจะเป็น
  ลักษณะการใช้ : ใช้สําหรับเป็นเอกสารสรุปการเงินเพื่อปิดโครงการ
  33
  U